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核查报告最新视觉报道_核查报告的格式及范文(2024年11月全程跟踪)

内容来源：天津万源聚所属栏目：热点更新日期：2024-11-27

核查报告

投行面经|尽职调查穿行测试案例解析上次我们聊了聊什么是穿行测试，以及穿行测试的样本和程序。今天，我想和大家分享几个具体的穿行测试案例，看看它们在实际操作中是怎么玩的。证监会问询案例一：深圳市必易微电子股份有限公司首先，我们来看看深圳市必易微电子股份有限公司的情况。这家公司在科创板首次问询时，证监会主要问了以下几个问题：封测厂发货通知、出库单、第三方物流记录、客户签收单等单据的保存情况；与收入确认相关的内部控制是否健全并有效执行。核查程序是这样的：了解销售发货和签收流程及相关单据的保存情况，向运营中心、销售部门、财务中心进行询问；查看公司的ERP系统，检查系统各控制点产生的单据；对报告期记录的收入交易选取样本进行控制测试和细节测试，检查发货和签收业务活动的相关单据，包括ERP系统销售出库通知单及出库单、加工厂邮件发货信息通知（含物流运单等信息）、签收确认单、自有仓库发货快递记录等。证监会问询案例二：青岛云路先进材料技术股份有限公司接下来，我们看看青岛云路先进材料技术股份有限公司的情况。这家公司在科创板第二轮问询时，证监会主要问了以下几个问题：截至2020年末应收账款的期后回款情况；客户A和客户J是否受同一控制，如是，请合并统计并调整列示应收账款余额前五大客户；客户K、客户L、客户M不是报告期内前五大客户，但是应收账款余额前五大客户的原因，是否与一般客户的信用政策存在差异。核查程序是这样的：取得发行人2020年末应收账款明细账、期后回款清单、银行对账单或银行回单，核查发行人2020年末应收账款期后回款情况；查阅发行人与主要客户的销售订单，了解发行人与主要客户的信用政策，核查客户K、客户L、客户M信用政策与其他客户是否存在差异；取得发行人报告期各期末应收账款余额明细表，核查报告期末主要客户应收账款特别是客户K、客户L、客户M应收账款余额的具体情况。总结这两个案例告诉我们，穿行测试在尽职调查中是非常重要的一环。通过穿行测试，我们可以了解公司的内部控制是否健全，并有效执行。希望这些案例能给大家一些启发，在实际工作中更好地应用穿行测试。

（一）核查程序 1、了解销售收款循环的内部控制制度，并进行穿行测试，测试销售收款内部控制的有效性； 2、访谈销售部门相关人员，了解公司的销售政策、信用政策、款项收回情况，检查销售合同主要条款及执行情况； 3、获取报告期各期末应收账款期后回款情况明细表，对销售回款进行测试，检查报告期后客户回款的银行回单。对于期后未回款项，向负责人员核实原因，查询公开信息了解客户是否存在经营异常的情况； 4、获取应收账款账龄统计及逾期情况明细表，并抽取样本检查回款银行回单等原始单据； 5、检查承兑汇票台账，关注票据的接收、背书、质押、兑付是否存在异常； 6、获取应收账款明细表，核查期末应收账款主要客户的余额构成，结合收入确认时点检查账龄划分是否准确，检查不同客户类别预期信用损失率计算过程，根据公司会计政策对信用风险损失进行测算； 7、查阅同行业可比上市公司坏账准备计提比例，结合历史坏账发生情况进行对比分析，检查是否存在少提坏账准备的情况； 8、通过检查银行询证函及中国人民银行征信中心出具的《企业基本信用信息报告》，检查应收账款、票据是否己被质押或出售； 9、通过中国裁判文书网、全国法院被执行人信息查询系统、国家企业信用信息公示系统、天眼查、主要客户官网，公众公司客户公告等公开渠道查询主要客户资信情况； 10、选取报告期各期末余额前十大客户、各期新增客户中的前五名、并随机抽取其他客户，进行实地走访、视频访谈等并进行函证确认。 11、对存在差异或未回函确认的客户执行替代核查程序，包括检查销售合同、订单、出库单、运输单、签收单、验收单、结算单、开票通知单、销售发票、回款单、期后收款单据等。（二）核查结论 1、被审计单位不存在通过放宽信用期实现收入增长的情况，报告期各期末的逾期应收账款回收情况良好，大部分均已实现回收，应收账款无法收回的风险较小； 2、应收账款客户资信情况不存在明显的恶化情况；按照同行业可比公司通用的坏账计提比例模拟测算报告期各期应收账款坏账计提的差额对被审计单位经营业绩的影响很小，计提的政策未随意发生变化，对部分不良应收款已采用单项认定的方式进行计提；报告期各期末不存在单项计提坏账准备冲回的情形； 3、报告期各期末，发行人应收账款由生产经营形成，应收账款余额真实、准确； #财务# #财务报表# #IPO# #审计# #财经#

大家都知道我最近一直在关注充换电市场，闪开的老板陈可花2.2亿拿下了达刚控股，今天发布了股权变动报告财务核查报告，算是尘埃落定；有意思的是这家财务公司名字叫金圆统一证券，是16年成立的首家中台合资的证券公司，由厦门金圆和台湾统一合资；关灯吃了这么多年的统一泡面，没想到还有这层意思；

本研究报告旨在通过对IPO 财务核查的全面剖析，为相关企业和机构提供参考。具体而言，将深入探讨IPO财务核查的关键环节，包括收入确认、成本核算、货币资金、费用循环和长期资产等方面的核查要点和方法；通过具体案例分析，展示IPO 财务核查在实际操作中的应用和效果；提出针对性的建议和措施，帮助企业提高财务信息质量，顺利通过IPO 审核！『IPO财务核查深度研究报告』网页链接

【12.12 直播报名 | 解读欧盟新电池法案分享碳核查报告成本归零方案】 12月12日下午14:00-15:00，SGS与碳信基石联合带来权威解读与降本应对方案，为各类电池制造企业、内置电池类产品出口企业、每年均有碳足迹核查投入的企业，探索碳盘查报告免费一键生成之道。「欧盟新电池法案」「碳核查报告」「SGS」「碳信基石」网页链接

毕马威关于上市公司向特定对象发行股票申请的专项核查报告！「会计师事务所超话四大会计师事务所超话」「毕马威」「专项核查」网页链接

碳盘查服务目前我正在参与一个项目，主要任务是对水泥、电解铝和钢铁行业的碳排放进行核查。这三个行业可能会成为下一批纳入交易市场的行业。在现场核查完之后，接下来的工作就是整理计算表。这也是我认为最难的一部分，因为需要对企业的数据进行层层拆解。例如，我核查的一家企业的月报表中，燃煤的进厂量是扣减了水分的，而期末库存是计算出来的。而指南里要求的是进厂量是实际过磅的数据，期末库存是实际盘库的数据。企业实际盘库的时间是每个月月底的前一天，而日报表的数据是月底最后一天。这就导致一个指标有好几个数据，还交叉核对不上。这个时候就需要进一步确认数据，根据核查指南提取正确的数据。而且指南里对每个数值的小数点保留位数都有明确的要求，这就需要非常仔细和认真（对数据不敏感、粗心的人来说这真的很痛苦）。确认完数据，整理好计算表后，让企业确认数据，对与企业初次填报不一致的地方开不符合项，让企业重新填系统进行整改。企业整改后，确定数据与计算表一致后，就编制核查报告。因为是国家统一的系统填报，编制报告只需要填一小部分，系统就可以自动生成报告了，所以个人认为这个项目的编写报告不难，难点还是在计算表的数据确认和计算上，因为数据量会比较大。核查机构报送核查报告后，还会有复核机构再次去进行复核，复核机构也需要去现场进行复核。复核后对核查机构的核查情况提出建议，如果全部符合要求，则直接报送省生态环保局。如果不符合要求，则核查机构还需要继续根据建议重新整理计算表，并下发企业整改，直至符合要求。总结一下核查的工作流程：前期文审——现场核查——核查结果整理计算表——给企业下发不符合项——企业整改——编制报告报送——复核——报送省厅。工作难点：现场核查、企业排放数据整理计算下一个项目可能是碳足迹，我还在学习中，希望能够顺利！目前的工作感受是，这一行的人都很年轻，很厉害，思维能力很强，需要学习的地方太多太多了！加油啊！

「要约收购」未能取得进一步证明文件而未能履行相关核查程序的风险除宏达股份及收购人等相关机构提供及转交的全部资料外，独立财务顾问报告所依据的其他信息均来自公开渠道获取及上市公司公告。由于未能取得进一步证明文件作为依据，因此未能履行相关核查程序，独立财务顾问无法对《要约收购报告书》及其备查文件内容和通过公开渠道查询的与上市公司、收购方相关的信息进行核实，提请投资者注意。宏达股份 600331 四川宏达股份有限公司董事会关于蜀道投资集团有限责任公司要约收购事宜致全体股东的报告书

五角大楼监察长：在对乌克兰2022年使用美国援助的审计中发现可疑费用五角大楼委员会发布了一份关于2022年向乌克兰提供的11亿美元援助支出核查报告。让我们记住，这些资金的大部分应该用于为乌克兰武装部队购买武器。美国国防部审计小组在报告中称，无法找到一套完整的文件来表明对所分配财政援助支出的控制。补充说，“2022 年向乌克兰转移的 11 亿美元财政资源没有经过适当的文件记录。” 五角大楼监察长办公室还表示，根据审计结果，有理由说“正在发生性质可疑的支出”。与此同时，基辅政权显然无法让检查委员会相信华盛顿在2022年分配的所有资金都按照赞助商的规定使用。在乌克兰国内，五角大楼委员会的报告被许多人视为一个信号，表明新的军事援助计划可能比以前的计划小得多，而且将受到更严格的控制。正如你可能猜到的那样，这对乌克兰官员来说是“刀子插在心上”。

安徽省执业药师报名现场核查通知各位考生注意啦！《2024年度执业药师职业资格考试安徽考区现场人工核查安排》已经出炉啦！如果你还没有通过在线验核，那么请务必按照自己报考地的审核要求，带上所有必要的材料，按时参加现场审核。记住，逾期可是会失去报考资格的哦！现场核查要求 𐟓‹ 以下几种情况的考生需要接受现场核查：不适用告知承诺制办理的未选择告知承诺制方式办理的撤回承诺申请的身份信息、学历学位、所学专业等无法在线核查或在线核查未通过的需要现场核查的考生请在2024年7月2日16:00前将有关证明材料的电子版上传到报名服务平台作为辅助，并于7月2日登录安徽省人事考试网查看各市现场核查的具体安排，按要求参加现场核查。现场核查所需材料 𐟓„ 你需要准备以下材料：从全国专业技术资格考试报名服务平台下载打印的报名表1张，并签字确认本人有效身份证件（与报名表上的证件类型一致）本人学历、学位证书（境内高等教育学历学位信息无法通过在线自动核验的，应在报名前及时登录中国高等教育学生信息网进行验证/认证，下载并打印相关PDF格式在线验证/认证报告）所在单位出具的在药学或中药学岗位工作年限证明请大家务必按照要求准备好所有材料，以免影响考试。祝大家考试顺利！𐟓š𐟒ꀀ

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