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税收中性最新视觉报道_2024年税收优惠政策(2024年12月全程跟踪)

内容来源：天津万源聚所属栏目：热点更新日期：2024-12-03

税收中性

加快全国统一大市场的建设要进一步理顺政府与市场、中央与地方之间的关系，税收在其中发挥着关键作用。在理论逻辑上，坚持税收中性、落实税收法定、优化税收征管以及强化税收监管和执法，有助于要素和资源市场统一、市场基础规则统一、市场基础设施高标准联通以及市场公平竞争。在实践逻辑上，我国税收的演进也始终以社会主义市场经济体制建设进程为基本线索，以加快建设全国统一大市场为核心导向。#税收政策#

税收竞争与税收中性如何平衡？

财政与金融期末知识点总结 ### 国际税收 𐟌 国际税收：两个或两个以上国家的政府依据各自税收管辖权对跨国纳税人课征而形成的各国政府与跨国纳税人之间的税收征纳关系。简单来说，就是不同国家之间如何分配税收的问题。特征：纳税人具有跨国性：跨国公司、外国投资者等都需要在国际间纳税。课税对象具有跨国性：比如跨国公司在不同国家的收入都需要纳税。税收分配关系具有双重性：既包括一国政府与其管辖范围内跨国纳税人的征纳关系，也包括国与国之间的税收分配关系。国家间存在税收协调关系：各国之间需要协调税收政策，避免重复征税等问题。财政平衡 𐟓ˆ 财政平衡是一种相对的平衡，略有结余或稍有赤字都视为平衡。它是一种动态的平衡，应当以长远的观点寻求平衡，而不是短期的。财政平衡也是一种综合的平衡，需要全局观念。市场体制下的财政支出结构 𐟓Š 在政府的财政支出中，经济支出不占主要地位，主要表现在宏观上对社会经济进行间接的调节和管理。资本性支出特别是生产经营性支出一般不在财政支出中占主要地位。税收的超额负担与税收中性 𐟒𘊨𖅩❧莨𔟯𜚥›𝥮𖥾税给纳税人造成的超过税款的那部分负担。税收替代效应是导致超额税负的主要原因。税收中性：征税是社会付出的代价以税款为限，尽可能不造成额外的负担。征税应避免对市场体制的干扰，特别是不能使税收超越市场机制成为资源配置的决定性因素。税率、附加、加成和减免 𐟓‰ 税率：纳税人应缴纳的税额与计税依据的比例。附加：地方政府在征税之外征收的一部分税款，作为地方政府的收入来源。加成：是国家出于某种政策向特定纳税人征税的一种措施。纳税期限：纳税人行使纳税义务后必须向纳税机关缴纳税款的期限。国际重复征税 𐟌 含义：两个或两个以上国家在同一时期内对同一或不同纳税人征收税源相同或类似的税收。产生原因：居民管辖权的重叠：同一纳税人在不同国家都有居民身份。收入来源管辖权的重叠：同一纳税人在不同国家都有收入来源。居民管辖权和收入来源管辖权的重叠：同一纳税人在不同国家既有居民身份又有收入来源。国债偿债率 𐟏报›𝥀𚥁🥀𚧎‡=当年国债还本付息额/当年财政收入*100%。这个比例反映了财政收入有多大比例用于还本付息。部门预算、国库集中收付制度 𐟓‹ 部门预算：指依照部门（单位）编制的预算，它是一种国家预算编制也是一个部门编制的综合且全面的预算。实行部门预算后，国家编制的预算要按部门分类，一个部门只能有一本预算，全部预算资金由国家统一拨付，这体现了预算的完整性和综合性，也有利于各单位对资金使用情况的管理。

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