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工资发放会计分录新上映_工资计提和发放的会计分录含社保单位和个人(2024年11月抢先看)

内容来源：天津万源聚所属栏目：导读更新日期：2024-11-29

工资发放会计分录

工资发放会计分录详解，会计必看！工资发放是每个企业都会遇到的财务活动，但你知道如何正确处理吗？𐟤” 别担心，这篇文章将为你详细讲解工资发放的会计分录，让你轻松掌握！职工工资的发放流程 𐟓 首先，职工工资的发放分为两个主要步骤：计提和发放。通常情况下，工资会先进行计提，然后再进行发放。这样可以帮助企业更好地管理员工的工资支出。工资的计提 𐟓ˆ 在计提工资时，企业需要先确认员工的工资总额，并将其归入相应的成本或费用科目中。具体的会计分录如下：借：管理费用/销售费用/制造费用/在建工程等（根据员工岗位）贷：应付职工薪酬——工资此外，还需要计提社保（企业承担部分）和福利费。福利费在计提时，会按照工资总额的14%进行计提。工资的发放 𐟒𘊊在发放工资时，企业需要扣除社保（包括个人和公司承担部分）和个人所得税。具体的会计分录如下：借：应付职工薪酬——工资贷：银行存款（实际支付工资）应交税费——应交个人所得税其他应付款——社保（个人承担部分）社保的上缴 𐟏劊在计提社保时，企业需要单独设置二级科目来核算社保公司承担部分。个人承担部分则记入工资内核算，在发放环节扣除。具体的会计分录如下：借：其他应付款——社保（个人承担部分）应付职工薪酬——社保（企业承担部分）贷：银行存款个税的上缴 𐟓œ 个人所得税需要在发放工资时进行扣除，并上缴给税务部门。具体的会计分录如下：借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款职工福利 𐟎 除了工资外，企业还需要为职工提供各种福利。这些福利费用会受到工资总额的限制。具体的会计分录如下：借：应付职工薪酬——福利费贷：银行存款应交税费——应交个人所得税（如果需要）职工教育经费 𐟓š 企业还需要为职工提供培训和教育机会，并支付相应的费用。这些费用也会受到工资总额的限制。具体的会计分录如下：借：应付职工薪酬——职工教育经费应交税费——应交增值税——进项税额贷：银行存款同时，还需要在管理费用或相关成本科目中进行归集。具体的会计分录如下：借：管理费用/销售费用/制造费用/在建工程等（根据员工岗位）贷：应付职工薪酬——职工教育经费总结 𐟓 通过以上详细的会计分录讲解，相信你对工资发放的流程有了更清晰的认识。在实际操作中，企业需要根据自身的业务需求和政策规定进行相应的调整和处理。希望这篇文章能帮到你！𐟘Š

𐟌Ÿ会计新手必学：工资发放的会计分录𐟌Ÿ 𐟓š 会计新手必看！ 𐟒𜠥𗥨𕄨：借：管理费用/销售费用/制造费用 - 工资贷：应付职工薪酬 - 工资 𐟒ᠥ𗥨𕄥‘放：借：应付职工薪酬 - 工资贷：银行存款贷：应交税费 - 应交个人所得税 𐟒𜠧侤🝨（公司部分）：借：管理费用/销售费用/制造费用 - 社保贷：应付职工薪酬 - 社保 𐟒ᠧ侤🝧𜴧𚳯𜚊借：应付职工薪酬 - 社保借：其他应收款 - 社保（个人部分）贷：银行存款 𐟒𜠥›𚥮š资产折旧计提：借：管理费用/制造费用 - 折旧贷：累计折旧 𐟒𜠥账准备计提：借：信用减值损失贷：坏账准备 𐟓 损益结转：借：主营业务收入/其他业务收入等贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本/其他业务成本/销售费用/管理费用等

会计小白必看：计提与发放工资的区别与分录最近开始学习会计分录，对于一个会计小白来说，真的是一头雾水。不过，好在我心态好，对自己有信心，同时也感谢师父的耐心教导，让我掌握了很多知识。今天就来分享给大家！一、计提工资和发放工资的区别 𐟓… 首先，要搞清楚计提和发放的区别。计提，就是提前计算和提取工资，简单来说就是提前发放下个月的工资。而发放工资则是实际发放上个月的工资。实际上，提前计提工资并不是绝对的提前，而是相对的。按照权责发生制原则，哪个月的工资应该计到哪个月的费用中。但在实际工作中，工资发放必须等到该月过完了才能计算出每个员工的工资，才能发放（这就是工资计算和发放的滞后性）。所以，在该月月末（与其他计提、结转分录一起，一般是当月最后一天），需要根据历史情况或者用其他手段暂估该月发生的工资费用，做计提分录入账。二、工资计提和发放的分录说明 𐟓Š 无论是什么会计分录，都要记熟借贷与贷的关系。下面是具体的分录步骤：计提工资时的会计分录 𐟓 借：管理费用（用于部门内容的支出，如果是销售用途就计销售费用）贷：应付职工薪酬——工资计提社保（企业部分） 𐟏劥€Ÿ：管理费用（同上）贷：应付职工薪酬——社保次月发放工资时的会计分录 𐟒𜊥€Ÿ：应付职工薪酬——工资贷：应付职工薪酬——社保（注意这时候就是员工个人部分的社保了）应交税费——应交个人所得税库存现金/银行存款上交社保时 𐟏报€Ÿ：应付职工薪酬——社保（这时候企业部分和个人部分都全部上交）贷：库存现金或者银行存款上交个人所得税时 𐟓„ 借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款【注意】社保没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳的部分，可列入“管理费用”中。由于篇幅有限，后续内容会在下一篇笔记展现，小伙伴记得来查看哦！𐟑€

𐟓š工资分录全解析𐟓– 𐟒𜦎⧴⥷娵„分录的奥秘，我们为您详细解析了工资发放的全过程。 𐟓Œ首先，计提工资时，我们根据统发中的应发数进行计提，这个应发数包括了基本工资、绩效工资、津贴补贴以及财政配套资金。同时，它也等于实发工资加上个人应扣部分。 𐟒𐦎姝€，在发放工资时，我们需要借方冲销计提时形成的原负债。而个人代扣部分则会形成新的负债，这部分负债将在后续社保核销时再进行冲销。另外，财政拨款收入就是实发合计的金额。 𐟓此外，发放工资时还需要做一笔预算会计分录。这是因为实际发放的部分会形成支出，而代扣部分则需要抵扣基本工资、绩效工资或津贴补贴。 𐟔希望这些解析能帮助您更好地理解工资分录的流程。如果您有任何疑问或需要进一步的解释，欢迎随时提问！ 𐟒ᦳ覄：以上内容仅供参考，具体操作请根据实际情况和公司政策进行调整。

工资发放3特殊，会计分录咋做？在日常工作中，工资发放过程中可能会遇到一些特殊情况，这些情况可能会让会计分录变得复杂。以下是3种常见的工资发放特殊情况及其处理方法： 𐟓Œ 多扣员工个税的处理员工工资12000元，个人负担社保公积金1800元，个税166元，实发10044元。申报个税时扣除了专项附加扣除，实际缴纳了126元个税，应交个人所得税余额为40元。计提工资时：借：管理费用-工资 12000元贷：应付职工薪酬-工资 12000元发放工资时：借：应付职工薪酬-工资 12000元贷：银行存款 10044元其他应付款-社保公积金（个人部分） 1800元应交税费-应交个人所得税 166元将多扣的40元个税退还给员工：借：应交税费-应交个人所得税 40元贷：银行存款 40元或者暂不处理，等下月少扣员工个税40元。 𐟓Œ 员工个人部分的社保由公司承担员工工资10000元，个人负担的社保800元，约定员工负担的社保由公司承担，实际到手的工资为10000元。计提工资时：借：管理费用-工资 10800元贷：应付职工薪酬-工资 10800元发放工资时：借：应付职工薪酬-工资 10800元贷：银行存款 10000元其他应付款-社保公积金（个人部分） 800元 𐟓Œ 计提工资与发放工资有差异（少补多冲红）员工工资10000元，实际发放8800元，多计提1200元。计提工资时：借：管理费用-工资 10000元贷：应付职工薪酬-工资 10000元发放工资时：借：应付职工薪酬-工资 8800元贷：银行存款 8800元补发工资时：借：管理费用-工资 -1200元贷：应付职工薪酬-工资 -1200元这些特殊情况虽然常见，但只要掌握了正确的会计处理方法，就能轻松应对。希望这些信息对你有所帮助！

𐟓š 社保会计分录全攻略 𐟓 𐟤” 当你所在单位选择通过人力资源公司代缴社保时，如何正确处理会计分录呢？别担心，我们为你提供详细步骤！ 𐟓Œ **工资计提时**： 1️⃣ 借方记账： - 管理费用—工资（含个人社保） - 管理费用—社保（单位社保部分） 2️⃣ 贷方记账： - 应付职工薪酬—工资（含个人社保） - 应付职工薪酬—养老、医疗等保险（单位社保部分） 𐟓Œ **工资发放时**： 1️⃣ 借方记账： - 应付职工薪酬—工资 2️⃣ 贷方记账： - 其他应付款—养老、医疗等（代扣个人社保） - 应交税费—应交个人所得税 - 银行存款 𐟓Œ **社保转付给人力公司时**： 1️⃣ 借方记账： - 其他应付款—养老、医疗等（代扣个人社保） - 应付职工薪酬—养老、医疗等（单位社保） - 管理费用（服务费） 2️⃣ 贷方记账： - 银行存款 𐟎‰ 通过以上步骤，你能准确记录社保费用的转付情况，包括个人和单位社保部分，以及服务费用。这不仅确保了工资发放和社保代缴的准确与规范，还提高了账务透明度，方便管理与财务分析哦！𐟌Ÿ

𐟓ˆ 公司工资和社保的会计处理全攻略 𐟓ˆ 今天，有位朋友问我如何处理公司的工资和社保账务，我整理了一些常用的会计分录，希望能对新手会计有所帮助！ 𐟌ˆ 每月工资处理 𐟌ˆ 计提工资时：借：管理费用一工资销售费用一工资生产成本一直接人工制造费用一工资贷：应付职工薪酬一工资发放工资时：借：应付职工薪酬一工资贷：其他应付款一社保应交税费一应交个人所得税银行存款 𐟌ˆ 每月社保处理 𐟌ˆ 计提社保时，按实际发生额计入受益对象：借：生产成本／制造费用／管理费用／销售费用／在建工程贷：应付职工薪酬一社会保险缴纳社保时：借：应付职工薪酬一社会保险（单位部分）其他应收款一社会保险（个人部分）贷：银行存款 𐟌ˆ 每月报销处理 𐟌ˆ 个人报销费用分录：借：管理费用（管理部门）销售费用（销售部门）制造费用（车间管理部门）研发支出（研发部门）等应交税费一应交增值税一进项税额贷：银行存款报销差旅费会计分录：没有向公司借钱：借：管理费用一差旅费贷：库存现金借出费用：借：其他应收款贷：库存现金报销差旅费：全部花完：借：管理费用一差旅费贷：其他应收款有剩余现金：借：库存现金管理费用一差旅费贷：其他应收款补款时：借：管理费用一差旅费贷：库存现金其他应收款 𐟌ˆ 增值税及附加处理 𐟌ˆ 增值税计提和缴纳会计分录：计提时：借：应交税费一应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费一未交增值税下月交纳时：借：应交税费一未交增值税贷：银行存款附加税计提和缴纳会计分录：计提时：借：税金及附加贷：应交税费一城建税、教育附加、地方教育附加等科目。缴纳时：借：应交税费一城建税、教育附加、地方教育附加等科目贷：银行存款。

𐟒𜰟“… 如何准确计提上月工资？ 𐟤” 每月30号发放上月工资，如何准确计提呢？ 1️⃣ 𐟓Œ 理解计提工资的基本原理计提工资是遵循权责发生制原则，即不论资金是否收到，只要费用属于本期，就需记录。由于工资通常下月发放，所以当月需提前计提。 2️⃣ 𐟓Š 合理预提工资根据企业人员、产量、销量等变动因素，在上月实际发放额基础上合理调整预提数据。 3️⃣ 𐟓š 计提工资的会计分录借：相关费用科目（根据部门区分）贷：应付职工薪酬——工资 4️⃣ 𐟒ᠨ𐃦•𔤸Ž累积差额若每月计提与实际发放有差额，可及时调整，或累积到年终关账前调整。 5️⃣ 𐟓Œ 发放工资的会计分录借：应付职工薪酬——工资贷：银行存款、应交税费、社保费等。 𐟎‰ 现在，你掌握了如何准确计提上月工资的方法！记得根据实际情况灵活调整哦！

𐟓Š 会计分录全攻略：工资、福利与教育经费 𐟔 工资与福利费支出会计分录工资计算与分摊企业应根据职工提供服务的情况和工资标准，计算应计入职工薪酬的工资总额。按照收益对象计入当期损益或相关资本成本。管理费用：借：管理费用一一工资销售费用：借：销售费用一一工资生产成本：借：生产成本（制造费用）一一工资研发支出：借：研发支出一一工资贷：应付职工薪酬一一工资社保公积金计提按每月应缴纳的社保公积金中，单位应承担的部分计提社保及住房公积金。管理费用：借：管理费用一一社保公积金销售费用：借：销售费用一一社保公积金生产成本：借：生产成本（制造费用）一一社保公积金研发支出：借：研发支出一一社保公积金贷：应付职工薪酬一一社保公积金（单位应承担的社保及公积金部分）工资发放与社保缴纳工资发放时，应作如下分录：借：应付职工薪酬一一工资贷：其他应付款一一社保公积金（个人应承担的社保及公积金部分）应交税费应交个人所得税（个人工资和福利等应代扣代缴个税部分）银行存款工资发放完毕，缴纳社保时的应作如下分录：借：应付职工薪酬一一社保公积金其他应付款一一社保公积金应交税费应交个人所得税贷：银行存款 𐟓š 职工教育经费的账务处理计提与支出先计提后“支出”，如果未“支出”完，企业所得税汇算清缴时，存在纳税调整，且“应付职工薪酬一一职工教育经费”科目会存在贷方余额。计提时，按照收益对象计入当期损益或相关资本成本。管理费用：借：管理费用一一职工教育经费销售费用：借：销售费用一一职工教育经费生产成本：借：生产成本（制造费用）一一职工教育经费研发支出：借：研发支出一一职工教育经费贷：应付职工薪酬一一职工教育经费（按照工资总额的8%的计提标准）支出时（比如财务人员参加财税培训）借：应付职工薪酬一职工教育经费应交税费一一应交增值税（进项税额）（一般纳税人支出职工教育经费时，取得专票可按规定抵扣进项税额）贷：银行存款/现金/其他应收款（备用金）等支出时再计提支出时才计提，计提是按照收益对象计入当期损益或相关资本成本，在企业所得税税前扣除标准范围内，就不存在纳税调整，“应付职工薪酬一一职工教育经费”科目不存在余额。支出时（比如财务人员参加财税培训）的会计分录管理费用：借：管理费用一一职工教育经费销售费用：借：销售费用一一职工教育经费生产成本：借：生产成本（制造费用）一一职工教育经费研发支出：借：研发支出一一职工教育经费贷：应付职工薪酬一一职工教育经费（支出多少计提多少）支出时的会计分录借：应付职工薪酬一职工教育经费应交税费一一应交增值税（进项税额）（一般纳税人支出职工教育经费时，取得专票可按规定抵扣进项税额）贷：银行存款/现金/其他应收款（备用金）等

工资计提和发放怎么做？ 1、首先是计提工资，会计分录如下：借：‌生产成本-‌人工成本管理费用-人工成本销售费用-人工成本贷：应付职工薪酬-工资 2、‌发放工资‌，在当月和次月发放工资时，会计分录如下：借：应付职工薪酬——工资　　贷：其他应付款——社保　　应交税费——应交个人所得税　　银行存款 #会计#