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审计责任最新视觉报道_审计工作人员主要职责(2024年12月全程跟踪)

内容来源：天津万源聚所属栏目：热点更新日期：2024-11-30

审计责任

企业合规师考试备考指南：审计责任思维解析大家好！今天我们来聊聊企业合规师考试备考中的一些关键知识点，特别是审计责任思维的部分。首先，我们来看一下第一章的第四节，审计责任思维的核心内容。 𐟓Œ 审计责任与审计目标的关系审计责任是由审计目标决定的。不同的审计目标会产生不同的审计责任。具体来说，审计工作可以分为内部审计、外部审计以及经济责任审计三种类型。每种类型的审计都有其特定的责任和目标。 𐟔 审计人员的天职审计人员的天职是履行受托责任，审计的本质是一项独立的监督活动。因此，审计责任思维有两个重要的要求：一是提高职业能力，二是建立风险意识。 𐟓š 教材中的小提示在这里提醒大家，我们的教材《企业合规与审计思维》的第44页，有一个错别字，应该是“提高职业能力”，但它打成了“提高执业能力”。所以我们在学习时一定要格外细心，避免因为错别字而影响我们的考试成绩。 𐟓 判断题答案揭晓上次的判断题答案是错误的。正确的说法是：“审计辩证思维是审计工作中需要具备的，包含了底线思维、系统思维、重要性思维的辩证思维”。这道题的考察难度就在于需要我们有一个正确的思维层级关系。 𐟓… 今天的题目今天的题目是：“审计程序中的第四道程序是指什么？”答案将在下次分享中揭晓。希望这些内容对大家的备考有所帮助！我们下次再见！𐟑‹

「ytiiaa财经」审计，涉及工作流程的问题，实质就是规范和运用审计权和处罚权的问题，以及审计责任的承担主体问题。从监事会到审计委员会，如果在工作程序上没有落实好，容易出现推诿扯皮和徇私舞弊的事，因此，新公司法非常重视审计委员会的设立和履职问题。

证监会动真格的了：大A股之所熊冠全球，与上市公司，保荐机构、审计机构互相勾结，联手造假分不开。监管层看到了这一问题，而且针对这一问题动真格的了。前10个月罚没财务造假款110个亿，监管真是越来越严厉了。但仍然不足以震慑造假者，应追究形式责任，让造假者牢底坐穿。不然造假的成本太低，还会有人冒险造假，造假不除大A很难健康向上。

【计提坏账不准确被“戴帽”后 ST新亚要将审计机构告上法庭】因对客户的坏账计提不准确，上周，新亚制程被实施其他风险警示。但新亚制程认为，公司被“戴帽”是由于审计机构不称职所致，公司将起诉该事务所。事实上，与少计提坏账同时公布的还包括多起非经营性资金占用未及时披露，而这些违规均指向原实控的许氏家族。记者以投资者身份拨打新亚制程证券部电话询问详情，新亚制程表示，前任审计机构立信会计师事务所是把回购的应收账款基于实质重于形式原则还原到起初的账龄的，但新会计师可能是基于财务系统上的新账龄计算的坏账准备。新亚制程方面强调，公司没有调控利润的动机，同时此次诉讼无论胜负如何都对公司被处罚的既定事实没有影响。对此说法，不少审计行业业内人士表示不认可，认为该公司明显混淆“会计责任”和“审计责任”，甚至有人认为新亚制程是通过保理业务故意调节调账龄。新快报记者联系到负责审计的亚太（集团）会计师事务所，但接听电话人员表示事务所现在已经停业，不清楚了解该审计业务的人员还在不在。

恒大财务造假：普华永道审计责任揭秘最近，证监会对恒大的财务造假调查终于有了结果。结果显示，恒大虚增了5641亿元的收入和920亿元的利润。更令人震惊的是，恒大竟然用这些虚假的财务报表向市场发行了208亿的债券。自2009年恒大在香港上市以来，普华永道一直负责其审计工作。在丑闻曝光前，普华永道每年给恒大出具的都是无保留意见的审计报告。 20多年前，安然公司财务造假案曝光后，全球五大会计师事务所之一的安达信遭遇了灭顶之灾，从此“五大”变成了“四大”。现在，网传恒大清盘人正在商议起诉普华永道。恒大涉案金额远超当年安然，普华永道可能因此承担巨额赔偿。对于普华永道的这次“失误”，业界有两种主要猜测：一种可能是普华永道在审计过程中过于依赖恒大提供的数据，没有进行深入的实地调查；另一种猜测是为了维护与恒大这样的大客户的合作关系，普华永道选择性地忽略了某些风险。无论原因如何，这件事再次敲响了警钟。专业审计机构作为上市公司投资者的“看门人”，应该勤勉尽责，遵守相关法律和准则，出具专业中立的审计意见。如果出现问题，无非是两个原因：故意或过失。如果注册会计师为了收入或个人利益故意纵容财务造假，那真是赔到倒闭也是活该！但如果是过失行为导致巨额赔偿，审计机构就成了背锅侠。为了转嫁注册会计师的过失责任风险，会计师事务所可以为他们投保责任保险。注册会计师职业责任保险保障被保险人的注册会计师在审计业务过程中，因疏忽或过失行为造成委托人或其利害关系人的经济损失，并由委托人或其利害关系人首次在保险期间内向被保险人提出索赔的，依法应由被保险人承担的经济赔偿责任，保险公司按照合同约定负责赔偿。保险保的是民事责任，包括抗辩和调查费用、法院裁定的损失赔偿金或达成和解的金额。合同会约定责任限额与免赔额（率）。投保时，会计师事务所向保险公司提供营收、专业人员情况、过往遭遇的索赔等情况，保险公司进行核保报价，厘定费率。决定投保后，会计师事务所以预估营业收入㗨𔹧Ž‡缴纳保费；年终营业收入确定后，保费多退少补。职业责任保险不仅适用于会计师，医生、律师、建筑师、工程师、管理咨询人员等专业技术人士也有相应的保险保障。

普华永道被罚，恒大维权攻略！最近，普华永道中天会计师事务所（以下简称普华永道）及其广州分所在恒大地产集团有限公司（以下简称恒大地产）的审计项目中犯了错误，被财政部给予了顶格处罚。具体来说，普华永道在恒大地产的审计项目中存在违法行为，财政部对其违法所得进行了顶格财产罚，同时对广州分所给予了撤销的顶格资格罚，对普华永道本身则给予了暂停经营业务6个月的处罚。责任认定依据 𐟓œ 中国证监会依法对恒大地产2019年和2020年年报存在虚假记载、欺诈发行公司债券等违法行为进行了调查。财政部充分利用了中国证监会的调查成果，查实了恒大地产的会计责任，并在此基础上确定了普华永道2019年和2020年的审计责任。审计的民事责任 𐟒𜊨🙩‡Œ有两个案例可以参考：宜华生活的案例：2021年，证监会对宜华生活作出了行政处罚，认定其2016年至2019年定期报告存在虚假记载和重大遗漏。正中珠江是宜华生活2016年、2017年、2018年年度财务报表的审计机构，对这些年度的财务报表出具了“标准无保留意见”的审计报告。法院认为，虽然不能苛求正中珠江在某一错报存在时总能发现，但宜华生活连续多年如此大规模财务造假，在其被证监会立案调查之前，媒体即能发现其财务状况不正常的情况，并发布了有质疑意见的新闻报道。而作为专业审计机构，正中珠江竟未能识别和评估宜华生活如此多的舞弊导致的财务报表重大错报，很难被认为保持了职业怀疑和履行了注意义务。最终法院判决广东正中珠江会计师事务所承担100%的连带赔偿责任。广州中院的案例：广东省广州市中院曾发布证券虚假陈述责任纠纷典型案例，其中案例八中，对会计所及相关审计人员违反执业准则，判处了对投资者损失承担全部连带赔偿责任。即便是被告公司中未直接参与财务造假的部分董事、监事、高级管理人员，因其签字确认财务报告真实性，也根据过失大小分别在投资者损失的20%、10%及5%范围内承担了连带赔偿责任。总结 𐟓 这些案例告诉我们，作为专业审计机构，不仅要保持职业怀疑和履行注意义务，还要对投资者的损失承担相应的责任。对于恒大地产的投资者来说，如果因为普华永道的审计失误而遭受了损失，完全可以通过法律途径进行维权。希望这些信息能帮助到大家。

《中国人保聘任丁向群为党委书记，审计责任人韩可胜年薪最高135万，副总裁张金海薪酬最低为85万》10月23日，中国人保公告，聘任丁向群女士为公司党委书记。资料显示，丁向群女士：现任中国人民保险集团股份有限公司党委书记。网页链接

经理责任审计实务案例#经理责任审计##审计#

$晨鸣纸业 sz000488$ 据晨鸣纸业发布的公告显示，截至2024年11月18日，公司及子公司累计逾期的债务本息金额合计达到18.2亿元，占公司最近一期经审计净资产的10.91%。其中，公司为子公司相关融资提供的连带责任担保对应逾期金额为5.74亿元，约占公司最近一期经审计净资产的3.44%。此外，晨鸣纸业及子公司累计有65个银行账户被冻结，占公司及子公司银行账户总数的8.47%，冻结金额累计达到6483.7万元，占公司最近一期经审计净资产的0.39%。银行账户的冻结和债务的逾期，对晨鸣纸业的日常经营和财务状况产生了严重影响。一方面，银行账户的冻结限制了公司的资金流动，使得公司在支付供应商款项、员工工资以及偿还债务等方面面临巨大压力。另一方面，债务的逾期将导致公司需要承担额外的违约金、滞纳金和罚息等费用，进一步加剧公司的财务负担。「上证指数」「a股」

政府广场景观被央视点名批评后连夜拆除。这哪是整改啊，这是赤裸裸的毁灭证据！不给后续的审计和责任追究任何机会，万一其中存在违法犯罪行为，不留下任何蛛丝马迹。处理方式虽然简单粗暴，却是直接有效，我等平头百姓只能由衷的赞叹，高，真高！#我要上热门#

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