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增值税会计前沿信息_增值税会计处理规定(2024年12月实时热点)

内容来源：天津万源聚所属栏目：教程更新日期：2024-11-29

增值税会计

增值税进项转出：农产品与一般产品处理详解在增值税的会计处理中，农产品和一般产品的进项税转出有着不同的规则和注意事项。以下是一些关键的处理步骤：购买农产品的处理 𐟌𝊥𝓤𜁤𘚨Š𑨴𙱰0元购买农产品时，会计处理如下：借：原材料 91元应交税费—应交增值税(进项税额) 9元（100元㗠9%）贷：银行存款 100元这里，原材料的成本是91元，而进项税额是9元。注意，农产品的进项税额是按照购买价格的9%计算的。购买一般产品的处理 𐟛’ 如果企业花费113元（含税）购买一般产品，会计处理如下：借：原材料 100元应交税费—应交增值税(进项税额) 贷：银行存款 113元在这种情况下，原材料的成本是100元，而进项税额需要根据实际情况填写。进项税转出的注意事项 𐟓 在进行进项税转出时，需要注意以下几点：农产品进项税需要还原。这意味着需要将含税价格转换为不含税价格，然后计算进项税额。题目中给出的价值可能是账面价值，也可能是含税价格，需要根据具体情况处理。通过这些步骤，企业可以正确处理增值税的进项税转出，确保会计记录的准确性。

增值税会计处理全攻略：销项与进项详解在会计实务中，增值税的账务处理相对复杂，涉及多个二级科目。以下是增值税的会计处理总结，帮助大家更好地理解。 𐟓Š 基本原理首先，我们需要把握总体原则：销项税额减去进项税额等于应纳税额。 𐟓 会计处理-销项税确认销项税：借：应收账款贷：营业收入、应交税费-应交增值税（销项税额）月末结转：借：销项税额贷：转出未交增值税 𐟓ˆ 会计处理-进项税确认进项税：借：原材料等、应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款月末结转：借：转出未交增值税贷：进项税额 𐟒𜠧𜴧𚳦ˆ–留抵月末结转时，销项税结转至“转出未交增值税”的贷方，进项税结转至“转出未交增值税”的借方。如果差额在借方，说明进项税额多了，会计处理为：借：未交增值税、贷：转出未交增值税，“未交增值税”期末余额即为留抵税额。如果差额在贷方，说明销项税额多了，会计处理为：借：转出未交增值税、贷：未交增值税，“未交增值税”期末余额即为应纳税额，实际缴纳时，借：未交增值税、贷：银行存款。 𐟔„ 进项税额转出即不可抵扣进项税额，在月末结转时，借：进项税额转出、贷：转出未交增值税，相当于减少进项税额。 𐟓ˆ 进项税额加计抵减先进制造业进项税额加计抵减5%，生产、生活性服务业加计抵减10%，在实际缴纳时进行账务处理，借：未交增值税贷：银行存款、其他收益，其他收益金额即为加计抵减金额。 𐟓‰ 即征即退软件产品按13%税额缴纳后，超过实际税负3%（即销售额乘3%)部分进行返还，不通过应交税费核算，借：其他应收款、银行存款，贷：其他收益。 𐟌 出口退税可退税部分：计提：借：其他应收款、贷：出口退税结转：借：出口退税、贷：转出一般未交增值税实际申报时：出口退税金额，申报时减少等金额进项不可退税部分：计提：借：出口抵减内销产品应纳税额、贷：出口退税结转：借：转出一般未交增值税、贷：出口抵减内销产品应纳税额借：出口退税、贷：转出一般未交增值税以上是增值税的一般会计账务处理，希望对大家有所帮助！

结转增值税会计处理

其他收益和营业外收入的区别 “其他收益”这个概念，听起来可能有点陌生，但它其实是《企业会计准则第16号——政府补助》中新增的一个损益类会计科目。简单来说，这个科目是用来核算那些与企业日常活动相关的政府补助，但又不适合确认收入或冲减成本费用的部分。首先，让我们了解一下“其他收益”在会计报表中的位置。根据规定，这个科目应该在利润表中的“营业利润”项目之上单独列报。也就是说，计入“其他收益”的政府补助会在这个项目中反映出来。如果你还没有执行企业会计准则，但使用了“其他收益”科目（按规定可以参考适用），那么你可以将其列示到营业收入中去。不过，这种做法在日常实操中并不常见。很多人可能会以为“其他收益”只用于政府补助的核算，但其实它的范围并不止于此。比如，财政部会计司在2018年9月7日发布的《关于2018年度一般企业财务报表格式有关问题的解读》中明确指出：企业作为个人所得税的扣缴义务人，根据《中华人民共和国个人所得税法》收到的扣缴税款手续费，应作为其他与日常活动相关的项目在利润表的“其他收益”项目中填列。再比如，根据财政部发布的《关于深化增值税改革有关政策的公告》和《增值税会计处理规定》的相关解读，生产、生活性服务业纳税人在取得资产或接受劳务时，应当按照《增值税会计处理规定》的相关规定对增值税相关业务进行会计处理。实际缴纳增值税时，按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。所以，你会发现，“其他收益”不仅仅是一个会计科目，它还代表了企业在日常经营活动中收到的一些特定收益。了解这些细节，可以帮助你更好地理解企业的财务状况和经营成果。

实习会计必看：普票与专票的区别详解最近公司来了个实习会计，结果她连普票和专票都分不清，真是让人哭笑不得。其实我刚毕业那会儿也是啥也不懂，看到她就想起了曾经的自己。为了让大家工作顺利，今天就来给大家科普一下普票和专票的区别，别让这种小问题耽误了你的职业生涯！ 𐟎™褸Ž专票的区别简单来说，增值税专用发票在抵扣时可以用，而增值税普通发票则不能抵扣。开具发票时，增值税专用发票需要购货方的详细资料，而增值税普通发票则不需要。使用期限上，增值税专用发票没有时间限制，而增值税普通发票只有2个月的有效期。 𐟎悤𝕥Œ𚥈†普票和专票 𐟓 使用主体不同增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的话，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开。普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用。 𐟓 税款是否允许抵扣增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且还可以用作购买方（增值税一般纳税人）扣除增值税的凭证，因此具有商事凭证和完税凭证的双重作用。而增值税普通发票除税法规定的经营项目外都不能抵扣进项税。 𐟓 实用工具推荐不知道看到这里，大家是否对普票和专票有了一定的了解和区分。做会计的除了做好自己分内的事，还要时刻提升自己，才不会在工作中出现错误。以下是一些会计人必备的实用工具，提升工作效率！加图会计：有自己的真账实训系统，案例来源于日常生活，跟练几遍，可解决工作中的大部分问题。 Excel Home：经典的Excel学习网站，内容覆盖广泛。国家税务总局：了解最新的税收政策和相关法律文件。中国会计视野公主号：涵盖会计、审计、税务、评估等相关专业领域。希望这些小知识能帮到大家，祝大家工作顺利！

致同研究：会计科目主要账务处理-成本类50-54系列 #默认# 2006年10月出版的《企业会计准则应用指南》附录的“会计科目和主要账务处理”（以下简称“原指南附录”）指出：会计科目和主要账务处理依据企业会计准则中确认和计量的规定制定，涵盖了各类企业的交易或者事项。企业在不违反会计准则中确认、计量和报告规定的前提下，可以根据本单位的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。企业不存在的交易或者事项，可不设置相关会计科目。对于明细科目，企业可以比照本附录中的规定自行设置。会计科目编号供企业填制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参考，企业可结合实际情况自行确定会计科目编号。原指南附录列举了156项会计科目，并将其分为资产类、负债类、共同类、所有者权益类、成本类和损益类六大类。后续财政部发布的会计处理规定、通知等规范文件对部分会计科目进行了修订或增补，如《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22号）对增值税有关会计处理涉及会计科目和账务处理进行了修订，《关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2017〕30号）新增“持有待售资产”、“持有待售负债”行项目，《关于政府补助准则有关问题的解读》增设“6117其他收益”科目，《关于持有待售准则有关问题的解读》明确了“1481持有待售资产”、“1482持有待售资产减值准备”、“2245持有待售负债”、“6115资产处置损益”等科目核算的具体内容；此外，后续准则修订也对部分会计科目和主要账务处理进行了修订，还新增了部分科目，如“使用权资产”、“租赁负债”等。《企业会计准则应用指南汇编2024》（以下简称《应用指南汇编》）对原指南附录会计科目和主要账务处理内容进行了更新，全面补充更新了各项准则常用的171个会计科目及涵盖借贷的账务处理要求。本提示通过对比原指南附录和2014年以来陆续发布的18本企业会计准则应用指南单行本等基础文件，研究分析《企业会计准则应用指南汇编2024》中会计科目和主要账务处理的主要变化。《应用指南汇编》未提供会计科目编号，下述科目编号来源于原指南附录和会计处理规定、通知等规范文件。需要注意的是，对于《应用指南汇编》未包含的原指南附录及会计处理规定、通知等规范文件中的会计科目主要账务处理内容，相关账务处理应根据后续发布的会计准则及其应用指南、会计准则解释、准则应用案例、准则实施问答、会计处理规定、通知等规范文件的要求进行更新后应用。本期为成本类（50-54系列）相关科目的主要账务处理及其主要变化。成本类主要账务处理关于致同中国致同中国成立于1981年，是中国最早且最具影响力的会计师事务所之一，目前在29个城市设有办公室，拥有300余名合伙人、7000余名员工，提供审计、税务、咨询、评估与估值、工程管理等全方位高质量服务，致力于帮助客户实现可持续且负责任的增长，成为值得客户信赖的综合商业顾问。

𐟓š会计小白自学攻略𐟒ꊰŸ‘‰会计小白也能逆袭！没人带也能自学成才𐟒劊𐟔首先，你得掌握这些基础技能： 1️⃣ 熟悉每月的报税流程，避免错过重要日期𐟓… 2️⃣ 了解会计每月的工作流程，有条不紊地推进工作𐟓‹ 3️⃣ 学会各种税的计算公式，如增值税、印花税等𐟧️⃣ 掌握会计做账凭证的附件要求，确保账目清晰𐟓ƒ 5️⃣ 分析三大财务报表的勾稽关系，洞悉财务状况𐟓Š 6️⃣ 熟练运用金蝶、用友等财务软件，提升工作效率𐟒𛊷️⃣ 新手会计做完账后如何自查，确保账目无误𐟔 𐟒ꤸ€步步来，你也能成为会计高手！加油哦！✨

税务补交增值税，会计处理怎么做？ 𐟚—某企业因低价销售车辆被税务检查，最终补缴增值税4.03万元。公司财务问如何做账？ 𐟓会计分录如下：借：营业外支出-处置非流动资产损失贷：应交税费-增值税检查调整 𐟓Š税务机关认定售价偏低，按40万出售，会计分录该怎么做呢？借：营业外支出-处置非流动资产损失贷：应交税费-增值税检查调整 𐟎公司将自产产品赠送客户，企业按8万计算销项税，税务机关认定视同销售售价偏低，如何处理？借：销售费用贷：应交税费-增值税检查调整 𐟓𑥹𔤼š购入手机10台，取得专票，稽查机关检查发现需补税，如何处理？借：管理费用-福利费贷：应交税费-增值税检查调整 𐟓ˆ补缴增值税可以计入损益。以上仅作知识分享，不构成任何操作建议。

银行手续费会计处理指南 𐟒𘊩“𖨡Œ手续费已经入账，但后来收到了发票，该如何处理呢？其实这主要取决于两种情况：无需重新做账 𐟓„ 如果你收到的是普通发票，或者你是小规模纳税人，那么前期已经入账的银行手续费就不需要再调整了。你只需将发票附在之前做账的会计凭证后面即可。如果银行手续费是一段时间内汇总开具的，你可以将收到的发票单独装订保存，或者粘贴在该段时间最后一个的手续费会计凭证后面。需要做账 𐟓š 如果你是一般纳税人，并且收到的是增值税专用发票，那么你可以按规定抵扣进项税额。因为银行手续费不属于“贷款服务”，所以应确认进项税额。具体操作如下：借：应交税费-应交增值税（进项税额）借：财务费用-金融机构手续费（红字）这样处理后，你的账目就更加清晰了。希望这篇指南能帮到你！𐟓–

铁路电子客票实行后，会计还需要计算抵扣增值税吗？铁路电子客票新规从2024年11月1日开始执行后，所有出差需要报销的职工，不需要再去火车站打印纸质火车票了，个人在自己的铁路12306操作就可以轻松获得电子客票，如果发票信息填错了，还有一次重开的机会。会计抵扣增值税时，可以直接在增值税平台勾选抵扣。不过提醒会计注意，电子客票入账时，由于电子客票只有总票价，没有具体的不含税金额和税额，还是需要会计人员计算应抵扣的增值税，税率为9%，允许从销项税额中抵扣的进项税额=票面金额㷨1+9%)㗹%。

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