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企业内部控制规范新上映_企业内部控制五要素(2024年12月抢先看)

内容来源：天津万源聚所属栏目：导读更新日期：2024-11-29

企业内部控制规范

高级会计师答辩必备：这些问题是关键！大家好，今天我想跟大家聊聊高级会计师评审答辩的那些事儿。很多人一听到答辩就紧张得不行，其实只要提前做好准备，心里有底，就没那么可怕了。下面我给大家分享一些评委可能会问的问题，希望能帮到你们！ 𐟌Ÿ 内部控制相关问题：内部控制的定义和核心要义是什么？如何通过内部控制来保障企业目标的实现和风险管理？哪些因素会影响内部控制的效果？比如组织结构、企业文化、人员素质、环境和技术进步。企业常用的内部控制手段有哪些？比如风险评估、流程标准化、权限分离。企业的管理制度对内部控制有什么影响？如何通过规范流程来提升效率？作为单位财务负责人，你怎么通过数据和案例来说服领导内部控制的重要性，并推动其实施？ 𐟒𜠦Š•资融资相关问题：投融资在企业战略决策中的作用是什么？比如在扩张和并购项目中的资金结构安排。 PPP融资和政府专项债券融资有哪些限制和注意事项？ 𐟓Š 绩效管理相关问题：绩效考核的目的是什么？如何通过绩效考核来激励员工和提高工作效率？绩效管理对企业发展的影响是什么？如何通过绩效管理来推动企业战略目标的实现？ 𐟓ˆ 预算管理相关问题：预算管理的流程是什么？如何通过预算管理来控制企业成本和优化资源配置？预算执行过程中的监控和调整策略是什么？如何确保预算目标的实现？ 𐟔 审计相关问题：审计在企业中的作用是什么？如何通过审计来发现和纠正企业内部的错误和舞弊行为？审计报告的编制和披露流程是什么？如何通过审计报告来反映企业的财务状况和经营成果？篇幅有限，如果你们有更多问题或者需要更详细的解答，欢迎留言告诉我你的地区，我会尽力帮你找到当地的答辩问题哦！𐟘Š

𐟧企业为何要追求财税合规？ 𐟤”你是否曾思考过，企业为何要追求财税合规？在大数据技术日益普及的今天，税务监管手段正朝着精准化、高效化、数智化、信息化方向发展。𐟓ˆ 𐟒𜨴⧨Ž合规，不仅是企业在财务和税务方面必须遵守的法律法规和规范，更是企业经营的重要一环。它涵盖了税收、资金、财务报告、内部控制和法律等多个方面，确保企业合法经营，避免法律风险。𐟔’ 𐟓具体来说，企业需要按照会计准则和财务报告要求记账、编制财务报告，提供真实、准确、完善的财务信息。同时，企业必须遵守国家法律法规和行业规范，确保资金来源合法、流向合规。在税务方面，企业需要关注税收法律法规的变化，合理利用税收优惠政策，降低税负。𐟒ኊ𐟛᯸此外，内部控制也是财税合规的关键一环。它涉及企业内部的制度、流程、执行情况和监督机制等，确保企业的财务和业务活动合法、合规、规范和高效。简单来说，就是企业的“账钱税控”。𐟔 𐟚€那么，如何做到财税合规呢？首先，企业需要建立合规的内控管理思维，重视并推动公司财务、业务的合规经营。其次，注重组织架构设计与权责分配，确保企业运营的高效与规范。最后，制定并执行财务内控制度，重视并规范财务人员管控。通过这些措施，企业可以更好地遵循财税合规原则，实现持续稳健的发展。𐟌Ÿ

山东财会知识大赛开启，奖金证书等你来拿！山东第五届财会知识大赛正式启动啦！𐟎‰ 对于财务领域的朋友们来说，这真是一个大好机会。𐟤頨𔢤𜚧•Œ的小伙伴们，你们是不是觉得评职称的机会太少了呢？这次大赛不仅有机会获得奖金，还能拿到证书，甚至还能算作业绩！赶紧抓住这个机会吧！𐟒ꊊ𐟓š 大赛内容涵盖多个方面：通用知识：包括《中国共产党第二十次全国代表大会上的报告》、《中共中央关于进一步全面深化改革推进中国式现代化的决定》、《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《会计信息化工作规范》、《会计软件基本功能和服务规范》以及《会计档案管理办法》。行政事业专业知识：涵盖《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》、《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》以及《行政事业单位内部控制规范（试行）》。企业专业知识：包括《中华人民共和国企业财务会计报告条例》、《企业财务通则》、《企业内部控制基本规范》以及《企业内部控制配套指引》。 𐟏† 这次大赛的奖励十分诱人，不仅有丰厚的奖金，还能获得权威的证书，对你的职业生涯有着重要的影响。𐟏… 赶紧加入吧，让我们一起在知识的海洋中畅游，为财会领域的发展贡献力量！𐟒ꊊ𐟓 准备好迎接挑战了吗？让我们一起加油，为山东第五届财会知识大赛助力！𐟌𙀀

𐟓š会计专业论文选题指南𐟓 𐟔探索会计专业的深度与广度，这些论文题目或许能激发你的灵感！ 1️⃣ 𐟛᯸内部控制与审计的奥秘 - 企业内部控制审计研究：揭示企业内部控制体系的有效性，并剖析审计在其中的关键作用。 - 上市公司内部控制评价研究：深入分析上市公司内部控制体系的建设及效果。 2️⃣ 𐟌꯸风险管理的挑战 - 中国商业银行全面风险管理问题研究：揭示商业银行面临的风险，并探讨全面的风险管理策略。 - 企业财务风险的评价与控制研究：评估企业财务风险的状况，并提出有效的风险控制措施。 3️⃣ 𐟓ˆ财务报告与信息披露的奥秘 - 财务报告改革与财务分析体系重构的互动研究：探讨财务报告改革对财务分析体系的影响及其互动关系。 - 企业社会责任信息披露研究：研究企业如何披露社会责任信息及其对利益相关者的影响。 4️⃣ 𐟒𛤼š计信息系统与技术的革新 - 会计信息化标准体系研究：构建会计信息化标准体系，推动会计信息系统的规范发展。 - 大数据背景下企业存货管理相关问题研究：利用大数据技术优化企业存货管理，提升管理效率。 5️⃣ 𐟒𘨵„本管理与企业融资的智慧 - 企业资本结构及其优化研究：深入分析企业资本结构的现状，并提出优化建议。 - 疫情背景下中小企业融资困境与对策研究：探讨疫情对中小企业融资的影响，并提出相应对策。 𐟎“这些论文题目不仅涵盖了会计专业的多个方面，还兼具理论深度和实践价值。选择你感兴趣的题目，开启你的学术之旅吧！𐟌Ÿ

会计答题资料：《企业内部控制基本规范》会计答题资料：《企业内部控制基本规范》

2024 年 7 月 1 日，四川金时科技股份有限公司（以下简称“公司”）披露的《关于全资子公司收到刑事判决书的公告》显示，湖南省耒阳市人民法院《刑事判决书》（〔2021〕湘 0481 刑初 409 号）判决公司控股子公司四川金时印务有限公司（以下简称金时印务）犯单位行贿罪。上述事项反映出你公司内部控制方面存在缺陷，不符合《企业内部控制基本规范》（财会〔2008〕7 号）第十九条规定。2019 年至 2020 年期间你公司《内部控制自我评价报告》未指出上述内部控制缺陷，相关信息披露不准确。四川证监局决定对公司采取出具警示函行政监管措施，并记入证券期货市场诚信档案。要求公司认真吸取教训，遵守法律法规，建立健全并有效实施内部控制制度，加强对子公司管理控制，严格履行信息披露义务

𐟔 如何构建企业的内部监督体系？ 𐟔’ 设立内部审计部门内部审计部门是监督企业各项业务的关键，定期对业务进行审计，确保内部控制的有效性和合规性。审计结果需向高层管理层和董事会报告，以增强信息的透明度和准确性。 𐟓œ 完善内部控制制度建立全面的内部控制制度，明确各岗位的职责和权限，规范业务操作流程。该制度应覆盖企业所有业务领域，包括财务管理、采购、销售、人力资源等。 𐟔 实施事后监督对已发生的经济事项进行事后监督，检查其合法性和合规性。发现问题及时纠正，防止违规行为再次发生。 𐟔 加强内部检查定期进行内部检查，评估企业各项制度的执行情况，以及经济活动的合法性和合规性。检查应由专业人员或内部审计部门负责，发现问题及时报告并采取措施进行整改。 𐟎 建立奖惩制度通过建立奖惩制度，激励员工遵守规章制度，对遵守规章制度、做出突出贡献的员工给予奖励；对违规操作、造成损失的员工进行惩罚。 𐟛᯸ 反舞弊机制建立反舞弊机制，鼓励员工举报舞弊行为，防止企业内部出现腐败现象。反舞弊机制应包括举报渠道的设立、举报信息保密、举报奖励等措施。

以新会计法为准绳进一步夯实单位内部财会监督基础会计法是规范会计工作的基础性法律。2024年8月13日，新修改的会计法全文发布，进一步健全了我国财会监督法律制度。一、建立健全内部会计监督制度是加强单位内部财会监督的最有力抓手建立健全内部会计监督制度是加强单位内部财会监督的最有力抓手，新会计法确定了内部控制制度的法定地位。一是记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约，这属于“不相容职责分离”要求。内部控制理论认为，两个及以上人员无意识地犯同样错误的可能性很小，有意识地合谋串通舞弊可能性也低于一人舞弊可能性。二是重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确。这属于“决策、执行和监督相互分离”要求。单位内部控制建设要求，单位经济活动的决策、执行和监督应当相互分离。建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制。单位“三重一大”经济事项的内部决策，应当由单位领导班子集体研究决定，防范一言堂、一支笔风险，提高决策科学性。三是财产清查的范围、期限和组织程序应当明确。这属于“资产安全和有效使用”要求。我国公有制经济占主体地位、国有经济发挥主导作用。因此，单位内部控制突出强调“资产安全和有效使用”的控制目标，这也是党中央、国务院重视财会监督的经济基础。四是对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确。这属于加强“内部审计”要求。内部控制建设要求单位内部审计部门或岗位应当定期或不定期检查单位内部会计管理制度和机制的建立与执行情况，以及会计核算关键岗位及人员的设置情况等，及时发现会计核算领域内部控制存在的问题并提出改进建议。五是国务院财政部门规定的其他要求。新会计法修改增加“（五）国务院财政部门规定的其他要求”，为下一步拓展、完善内部会计监督制度预留空间。二、拒绝办理或予以纠正是依法履行财会监督职责的主要形式按照《意见》要求，会计机构、财会人员应当“拒绝办理或按照职权纠正违反法律法规规定的财会事项”，这是会计机构、财会人员根据会计法等法律法规依法履行财会监督职责的主要形式，也是内部财会监督的形象写照。打铁还需自身硬，依法履职需要财会人员提升专业胜任能力，具备履行职责所需的专业知识、职业技能和实践经验，并通过后续教育等途径，保持和提升专业胜任能力。尤其财会人员应当熟练掌握国家统一的会计制度，这是依法履职的基本功，也是“看家本领”。新时代会计机构、财会人员依法履行财会监督职责应当从“事后监督”转变为“事前监督”。传统大部分财会监督属于“事后监督”，通常情形下违法违规的财会事项已经发生，损失已不可避免，只能“亡羊补牢”。新时代财会监督应当通过内部控制建设防患于未然，强化“事前监督”，在具体开展、发生财会事项之前告知单位业务人员相关的法律法规、财经纪律以及国家统一的会计制度规定，充分体现财会监督工作的服务价值。三、检举（举报）是实施财会监督中有效的反舞弊措施按照《意见》要求，财会人员“有权检举单位或个人的违法违规行为”，这是对财会人员“道德追求”的更高要求。值得强调的是，除了涉及国家主权和公共安全以外，检举（举报）权是宪法及法律赋予公民的一项权利而非应尽的义务，因此检举（举报）属于职业道德的范畴。财会人员实施职业道德行为，有利于弥补社会公众对财会职业的“期望差距”以及由此衍生的“信任差距”，更加凸显财会工作基于公共利益导向的关键职业特征。笔者认为，健全完善的财会监督举报机制应当至少具备以下五个特征：一是做好保密工作，确保举报人没有被报复的担忧和恐惧。二是举报奖励对内部知情人/潜在举报人具有吸引力。通过奖励等激励机制引导、激发财会人员的道德行为。三是举报人按照法定程序进行举报。通常先内部举报，内部举报无效时再外部举报。《企业内部控制基本规范》第四十三条规定，企业应当建立举报投诉制度和举报人保护制度，设置举报专线，举报投诉及保护制度应当及时传达至全体员工。建议《行政事业单位内部控制规范（试行）》也应当明确“举报投诉制度和举报人保护制度”。按照法定程序是举报区别于自媒体等不受控制的爆料的重要特征。四是公共利益因举报而得到保护或挽回损失。举报者出于高尚的善意动机而实施举报，这是举报区别于为一己之私告发甚至诬告以及“公报私仇”行为的重要特征。五是举报对潜在违法者发挥威慑作用，这是建立举报机制的真正目的。国家机关、企事业单位以及其他组织建立举报机制乃至整个内部控制体系的最重要意义是事前阻吓和威慑，而不是事后揭露和惩处。因此，不应当以举报多少违法违规财会行为作为衡量单位举报机制成效的指标。单位违法违规的财会行为越少，则举报机制等内部控制体系越有效。

审计与会计：谁才是职场上的“香饽饽”？ ### 审计：风险与机遇并存 𐟎在当今的商业环境中，审计师的角色变得越来越重要。随着企业规模的扩大和法规的严格，对审计师的需求也在不断增加。审计师不仅需要对企业的财务报表进行审查，还需要评估企业的内部控制和风险管理。这种专业性和复杂性使得审计师成为市场上炙手可热的人才。然而，审计师的工作也面临着巨大的挑战。他们需要不断更新知识，以应对日益复杂的商业环境和法规要求。同时，审计师还需要保持独立性和客观性，以确保审计结果的公正和准确。这些要求使得审计师的工作充满了压力和挑战。尽管如此，审计师的职业发展前景依然广阔。随着企业对风险管理和内部控制的重视，审计师的角色将越来越重要。同时，审计师还可以通过不断学习和提升自己的技能，向更高级别的职位发展。会计：稳定与发展并重 𐟓Š 与审计师相比，会计师的职业发展路径更加稳定。会计师是企业中不可或缺的角色，他们负责记录和处理企业的日常财务事务。这种稳定性使得会计师成为许多人向往的职业。然而，会计师的工作并非一成不变。随着企业的发展和业务的拓展，会计师需要不断学习和适应新的变化。他们需要掌握新的会计准则和法规要求，以确保企业的财务工作符合法规和规范。此外，会计师还可以通过考取更高级别的会计证书来提升自己的职业竞争力。例如，注册会计师（CPA）和高级会计师等证书不仅可以提升会计师的专业水平，还可以为他们带来更广阔的职业发展空间。相辅相成：共同发展 𐟤 尽管审计师和会计师在职责上有所不同，但他们的工作是相辅相成的。审计师需要对企业的财务报表进行审查，而会计师则需要确保这些报表的准确性和合规性。因此，审计师和会计师需要密切合作，共同确保企业的财务工作顺利进行。同时，审计师和会计师还可以通过互相学习和交流来提升自己的专业水平。审计师可以了解会计师的日常工作和流程，从而更好地理解企业的财务状况；而会计师则可以学习审计师的审查技巧和方法，以提高自己的工作效率和准确性。市场需求与个人选择：决定谁更“吃香” 𐟓ˆ𐟓‰ 在审计师和会计师之间，谁更“吃香”往往取决于市场需求和个人选择。在某些时期和地区，审计师可能更受欢迎；而在另一些时期和地区，则可能是会计师更抢手。因此，对于想要进入这两个领域的人来说，了解市场需求和自己的兴趣、能力是非常重要的。只有选择了适合自己的领域，并不断努力提升自己的专业水平，才能在职场上脱颖而出。

东莞公司股权变更全解析：背景、影响与应对公司股权变更是指企业股东之间股权比例发生变化的现象，通常涉及持股人出让、增发股份或股权转让等方式。以下是对东莞公司股权变更的详细分析。 𐟓ˆ 股权变更的原因和背景资本市场变化：随着资本市场的波动，股东可能会调整持股情况，例如出售部分或全部股权，以追求更好的投资机会或获得流动性。战略调整：公司发展战略的调整可能导致股权变更。例如，公司可能需要引入新的股东提供资金支持或专业知识，以推动发展。继承和传承：股权变更有时是由于继承、离婚或合作关系变动等原因引起的，这些情况下的股权变更通常需要遵循法律程序和合同规定。 𐟔 股权变更的影响企业内部控制：股权变更可能会影响公司的管理体制。新的股东可能带来新的想法和利益诉求，需要与现有股东保持沟通和商议，以确保战略决策和经营顺利进行。股权价值：股权变更可能对公司的股权价值产生积极或消极的影响。如果新股东具有丰富的资源和经验，可以为公司带来更多发展机遇和增值空间；但如果导致不稳定或不确定的情况，可能会引发投资者的担忧。 𐟛 ️ 股权变更的管理和应对信息公开和交流：公司应立即向投资者公布股权变更的相关资料，并与利益相关方进行全面的交流和沟通，以调节利益平衡，维护企业的稳定性和发展壮大。规范制度建设：公司应建立健全的股权变更管理制度，明确各方的权益和责任。同时，加强对股东身份和股权转让的审核和监管，防止违法违规行为的发生。公司股权变更是一项复杂而重要的事务，对公司的发展壮大和稳定具有重要影响。公司应积极应对股权变更所带来的挑战，加强管理和交流，确保利益平衡和协调。只有在良好的治理和规范的制度下，企业才能实现稳定的发展和长期的价值创造。

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