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增值税实施细则在线播放_增值税税法实施条例实施细则2024年(2024年12月免费观看)

内容来源：天津万源聚所属栏目：导读更新日期：2024-11-30

增值税实施细则

过期食品报废，进项税额无需转出𐟍𝯸 𐟑‹亲爱的朋友们，今天我们来聊聊一个食品零售单位小伙伴们关心的税务问题哦。𐟘ƒ那就是，当你的库存食品过期报废时，它的进项税额其实是无需转出的呢！𐟑 𐟓–根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第 538 号）第十条的规定，非正常损失的购进货物及其相关应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。𐟎切Œ《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局第 50 号令）第二十四条进一步解释，非正常损失是指因管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质的损失。𐟒” ✨但是，如果食品是因为正常过期而报废，这并不属于因管理不善导致的非正常损失哦。所以，食品零售单位的小伙伴们可以放心啦，这种情况下进项税额无需转出。𐟒ꊊ𐟒ᨿ™一规定为食品零售单位减轻了不必要的税务负担。大家一定要了解这些税务政策，更好地管理自己的企业。𐟘Ž

【#税务# 正能量分享】　今天是2024年11月4日，星期一　　问：老师，您好！我看了您之前的分享，您说企业购入礼品赠送客户在增值税上要视同销售，其进项允许抵扣。但根据《增值税暂行条例》第十条及《细则》第二十二条规定，用于交际应酬的进项不是不允许抵扣吗？赠送客户不是属于交际应酬吗，其进项应该不允许抵扣啊？　　答：您的问题提得很好！企业将购进的货物赠送给客户是属于业务招待行为，而《增值税暂行条例实施细则》第二十二条指的是个人消费中的“交际应酬消费”。业务招待与交际应酬消费是有区别的。业务招待包括交际应酬消费，但业务招待不等于交际应酬消费。将购买的货物赠送客户属于企业的业务招待行为不属于个人消费，所以该货物的进项税额允许抵扣，待移送时按视同销售处理。 #百家快评#

收取违约金如何处理？一文搞懂！收取违约金时，你是否应该确认收入、开具发票并缴纳增值税？让我们一起来探讨这个问题。收入确认 𐟓ˆ 首先，确认收入是必须的。但要注意，违约金是记作营业外收入还是营业收入，这取决于具体情况。发票开具 𐟧𞊥悦žœ发生了经营业务，那么开具发票是必要的。在上述例子中，B公司向A公司购买材料，A公司违约后支付了违约金。这种情况下，B公司无需开具发票，但需要以收据的形式收取。增值税缴纳 𐟒𘊥➥€𜧨Ž的缴纳取决于是否发生了应税销售行为。在这个例子中，B公司收到违约金不属于价外费用，因此无需缴纳增值税。相关法律规定 𐟓œ 《增值税暂行条例(第2次修订2017年)》规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供劳务、销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(国家税务总局令第56号）规定，填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。《中华人民共和国企业所得税法实施条例(修订2019年）》规定，企业所得税法第六条第（九）项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第（一）项至第（八）项规定的收入外的其他收入，包括违约金收入等。结论 𐟓 在处理收取的违约金时，需要确认收入，但无需开具发票和缴纳增值税。这样处理可以确保你的财务记录清晰准确。

𐟎赠送货物也视同销售？ 𐟤”你是否疑惑过，将货物无偿赠送给他人，是否算作视同销售呢？根据《增值税暂行条例实施细则》的规定，确实有此情况哦！𐟓– 𐟓Œ细则中明确提到，将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，被视为销售行为。这意味着，无论是赠送给亲朋好友，还是其他单位，只要货物是自产、委托加工或购进的，并且是无偿的，都算作销售哦！𐟘𐟒ᦉ€以，如果你打算赠送货物给他人，记得要按照规定进行操作，避免不必要的麻烦。毕竟，税务方面的问题，可是要小心为上呢！𐟔

父母将车过户给子女，是否需要缴税？ 𐟚— 父母将名下汽车无偿过户给子女，是否需要缴税？让我们一起来看看相关税务规定。 𐟒ᠥ➥€𜧨Ž：根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条，单位或个体户将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人，视同销售货物。然而，对于自然人销售的自己使用过的物品，是免征增值税的。因此，父母将汽车无偿过户给子女，不属于视同销售的范围，即使是视同销售或有偿买卖，也是免征增值税的。 𐟒𜠤𘪤𚺦‰€得税：根据《个人所得税法实施条例》，财产转让所得是指个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。父母将汽车无偿过户给子女，在个人所得税上不属于征收范围，因为赠与方无偿且没有取得相关所得，因此也不征收个人所得税。 𐟓œ 相关政策文件依据：《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条、《中华人民共和国增值税暂行条例（国务院令第134号）》、《个人所得税法实施条例》。总结来说，父母将名下汽车无偿过户给子女，无需缴纳增值税和个人所得税。

𐟓【小规模纳税人怎么交税】𐟓š 小规模纳税人缴税方式有两种： 1.银行缴纳：纳税人根据税务机关填制的缴款书通过开户银行缴纳税款； 2.银税联网缴纳，银行、税务局、企业之间签订协议，直接联网办理申报扣款，办理税收收入缴库业务。𐟒ꊥ𐏨焦衧𚳧莤𚺧莦쾥ጦŸ娴楾收，即以开票金额为计税依据，但不得抵扣进项税额。𐟒ꦯ季度按毛利25%征收企业所得税。𐟒ꊣ€Š增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定：从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下的，前项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的，为小规模纳税人。𐟒ꊰŸ˜€小规模纳税人缴税方式有两种，你知道是哪两种吗？快来了解一下吧！

「中国每日新闻」【住房交易税收新政，具体实施细则来了！】为贯彻落实党中央、国务院决策部署，促进房地产市场平稳健康发展，近日，财政部、税务总局、住房城乡建设部发布了《关于促进房地产市场平稳健康发展有关税收政策的公告》，税务总局发布了《关于降低土地增值税预征率下限的公告》，自2024年12月1日起执行。财政部税政司，税务总局财产和行为税司、货物和劳务税司，住房城乡建设部房地产市场监管司有关负责人回答了记者提问。住房交易税收新政，具体实施细则来了！

𐟎外购货物赠客户，税怎么算？ 𐟤”企业将外购的货物无偿赠送给客户，是否需要缴纳增值税呢？答案是肯定的！𐟒𘦠𙦍Š中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》的规定，单位或个体工商户将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人，应视同销售货物，并征收增值税。𐟓œ所以，虽然是无偿赠送，但税务处理上还是需要按照销售来对待哦！𐟒𐀀

政府对补贴如何进行账务处理和纳税处理？政府对企业投资固定资产的补贴在会计处理和税务处理上需要遵循特定的准则和规定。以下是具体的处理方法：会计处理 1. 确认递延收益：根据《企业会计准则第16号——政府补助》的规定，与资产相关的政府补助应当确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。 2. 会计分录：企业在收到政府补助时，会计分录通常为： • 借：银行存款 • 贷：递延收益 3. 分期摊销：随着固定资产的使用，递延收益需要分期摊销，会计分录为： • 借：递延收益 • 贷：营业外收入或相关成本费用 4. 净额法和总额法：企业可以选择总额法或净额法进行会计处理。总额法下，补助全额确认为收益；净额法下，补助冲减资产账面价值或确认为递延收益。税务处理 1. 增值税：根据《增值税暂行条例》及实施细则，用于非增值税应税项目的购进货物的进项税额不得从销项税额中抵扣。但是，如果政府补助用于与生产经营有关的设备安装工程，则外购货物支付的进项税额允许抵扣。 2. 企业所得税： • 不征税收入：如果政府补助符合特定条件，可以作为不征税收入处理。这些条件包括企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件、财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求、企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。作为不征税收入的财政性资金形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。 • 应税收入：如果政府补助不符合不征税收入的条件，或者企业未按照不征税收入相关规定进行管理，则应作为应税收入计入应纳税所得额，依法缴纳企业所得税。 3. 纳税申报调整：在企业所得税汇算清缴时，需要根据政府补助的性质进行纳税申报调整。如果政府补助属于不征税收入，那么在计算应纳税所得额时需要从收入总额中减除。如果政府补助属于应税收入，则需要计入收入总额，并在取得补助的当期进行纳税调增。企业在处理政府补助时，应仔细阅读并遵循相关会计准则和税法规定，确保合规性。同时，企业应保留所有相关的文件和记录，以备税务审计和会计核算之需。

𐟙Œ【一般纳税人和小规模纳税人的区别有哪些】𐟒 一般纳税人和小规模纳税人的区别𐟘‰年销售额超过500万的企业必须登记成为一般纳税人，低于500万的企业，包括新成立的企业，默认小规模纳税人𐟧。一般纳税人采用增值税一般计税方法，而小规模纳税人采用简易计税方法𐟘Ž。法律依据：《增值税暂行条例实施细则》第二十八条𐟎ˆ从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下的，前项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的，为小规模纳税人𐟎ˆ。

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