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应付职工薪酬权威发布_应付职工薪酬的借方和贷方(2024年12月精准访谈)

内容来源：天津万源聚所属栏目：观点更新日期：2024-12-02

应付职工薪酬

餐费计入哪个科目？一文搞定会计处理大家好，今天我们来聊聊餐费到底应该计入哪个会计科目。很多小伙伴在做账的时候都会遇到这个问题，别担心，我来帮你解答！管理部门员工出差期间的用餐费用 𐟍𝯸 当你公司的员工出差时，他们在外地的合理用餐费用是可以报销的。这些费用通常计入“管理费用-差旅费”科目。具体操作是：借：管理费用-差旅费贷：银行存款记得附上发票和差旅费报销单哦！管理部门的会议用餐费用 𐟎‰ 公司召开会议时的用餐费用，应该计入“管理费用-会议费”科目。账务处理如下：借：管理费用-会议费贷：银行存款别忘了附上发票、会议通知和会议纪要等相关资料。公司筹建期间的餐费 𐟏—️ 在公司筹建期间发生的餐费，可以计入“管理费用-开办费”科目。具体操作是：借：管理费用-开办费贷：银行存款记得附上发票、费用报销单和事项说明。加班餐费 𐟌™ 员工加班时的用餐费用，可以计入“管理费用-福利费-加班餐费”科目。具体操作是：借：管理费用-福利费-加班餐费贷：应付职工薪酬-福利费然后再支付给员工：借：应付职工薪酬-福利费贷：银行存款记得附上发票、加班申请和费用报销单。管理部门聚餐和团建活动 𐟎ˆ 公司组织的聚餐和团建活动费用，可以计入“管理费用-福利费-团建活动”科目。具体操作是：借：管理费用-福利费-团建活动贷：应付职工薪酬-福利费然后再支付给员工：借：应付职工薪酬-福利费贷：银行存款记得附上发票、费用报销单和活动说明。工会活动餐费 𐟏… 工会组织的活动费用，可以计入“管理费用-工会经费”科目。具体操作是：借：管理费用-工会经费贷：应付职工薪酬-工会经费然后再支付给员工：借：应付职工薪酬-工会经费贷：银行存款记得附上发票、费用报销单和活动安排明细。职工岗前培训餐费 𐟓š 职工参与岗前培训时的用餐费用，可以计入“管理费用-职工教育经费”科目。具体操作是：借：管理费用-职工教育经费贷：应付职工薪酬-职工教育经费然后再支付给员工：借：应付职工薪酬-职工教育经费贷：银行存款记得附上发票、费用报销单、培训通知和结业证明。促销展览活动餐费 𐟎芊公司组织的促销和展览活动费用，可以计入“销售费用-推广宣传费”科目。具体操作是：借：销售费用-推广宣传费贷：银行存款记得附上发票、费用报销单和活动安排。招待餐费 𐟍𒊊公司招待客户的用餐费用，可以计入“管理费用-业务招待费”科目。具体操作是：借：管理费用-业务招待费贷：银行存款记得附上发票、餐费报销单和用餐人员安排。税前扣除限额 𐟓Š 不同类型的餐费有不同的税前扣除限额。比如，管理部门员工出差期间的用餐费用和会议用餐费用，没有特别的税前扣除限额。而加班餐费和团建活动费用，工资总额的14%是限额。工会活动餐费和职工教育经费的税前扣除限额分别是工资总额的2%和8%。希望这篇文章能帮到你，解决你在会计处理餐费时的困惑！如果有任何问题，欢迎留言讨论哦！

应付职工薪酬更正处理全解析 ### 一、更错处理指南𐟓Š 利润表调整：如果发现去年的费用或收入记错了，比如去年的主营收入记到了今年，导致今年的收入虚增，那么就需要通过“以前年度损益调整”这个科目来调整。具体做法是，借记“主营业务收入”，贷记“以前年度损益调整”。同时，借记“以前年度损益调整”，贷记“盈余公积”和“未分配利润”。成本调整：如果去年的主营业务成本记错了，比如去年的成本记到了今年，导致今年的成本虚增，那么同样需要通过“以前年度损益调整”来调整。具体做法是，借记“以前年度损益调整”，贷记“主营业务成本”。然后，借记“盈余公积”和“未分配利润”，贷记“以前年度损益调整”。跨年调整：如果今年的费用或收入记到了去年，导致去年的收入或成本多了或少了，那么需要通过“以前年度损益调整”来补上或减少。具体做法是，借记“以前年度损益调整”，贷记“主营业务收入”。同时，借记“盈余公积”和“未分配利润”，贷记“以前年度损益调整”。福利处理𐟍𐊨Œ工福利确认：外购或向员工提供的福利，按照公允价值确认。有两种处理方法：按成本确认职工福利，增值税按售价：这种情况下，职工福利的成本按其成本或公允价值处理，不影响利润。按售价确认职工福利，增值税按售价：这种情况下，职工福利的成本按其售价处理，增值税按售价计算。更错题解析𐟔 跨年问题：不存在跨年问题。分录处理不正确，理由是资产应按照销售收入确认收入，同时确认应付职工薪酬。题中给的条件，该部分花费应该计入研发资产的成本（应计入资本化）。具体做法是，借记“研发支出资本化支出”，贷记“应付职工薪酬”。然后确认主营业务收入，借记“应付职工薪酬”，贷记“主营业务收入”。再结转成本，借记“主营业务成本”，贷记“库存商品”。差错更正𐟔„ 更正分录：如果发现之前的分录做错了，但没有跨年，那么做相反会计处理，恢复原状后再做正确分录，最后把两者相同的科目抵消掉，得出更正后的分录。如果跨年了，那么做抵消分录让其恢复原状，比如借记“库存商品”，贷记“管理费用”，之后再做正确分录，最后把两者相同的科目抵消掉，得出更正后的分录。离职后处理𐟒𜊧滨Œ后差额：不管协议如何规定，离职后的差额都应该按照分摊处理。通过这些详细的步骤，你可以更好地理解和处理应付职工薪酬的相关问题，确保你的会计处理准确无误。

应付职工薪酬填报指南：统计与税务数据区分 𐟓Š 理解“应付职工薪酬（本年贷方累计发生额）” --错误：直接取《资产负债表》中的“应付职工薪酬”期末余额上报❌ --正确：统计口径里的“应付职工薪酬”是指报告期内企业应支付职工的全部报酬或补偿金额的合计，而非期末应付未付的薪酬。 ㅤ 𐟔 全面不遗漏 --填报时，不必纠结于数据出自哪个会计科目，重点是内容要全面，遵循𐟑‰不重复不漏报𐟑ˆ的原则‼️ 即使符合应付职工薪酬的项目(统计范围图2)，但记在其他科目下，也应算在应付职工薪酬里。比如：如果单位因使用劳务派遣人员产生的工资计在了管理费用科目下，仍然要归并计算在应付职工薪酬里。 ㅤ 𐟑堥Š𓥊ᦴ𞩁㤸Ž外包 --劳务派遣人员薪酬：由实际用工法人单位填报，劳务派遣单位不填报。 --劳务外包人员薪酬：由外包人员派出方填报，外包人员使用方不填报。 ㅤ 𐟓š 实例说明：图3展示了某单位年度应付职工薪酬的计算示例，更直观理解如何正确填报。 ㅤ 𐟒ᠥ𐏨𔴥㫯𜚥œ襡릊奉，仔细检查所有相关的会计科目，确保所有应付职工薪酬都被正确计算和归类。 ㅤ

工资发放3特殊，会计分录咋做？在日常工作中，工资发放过程中可能会遇到一些特殊情况，这些情况可能会让会计分录变得复杂。以下是3种常见的工资发放特殊情况及其处理方法： 𐟓Œ 多扣员工个税的处理员工工资12000元，个人负担社保公积金1800元，个税166元，实发10044元。申报个税时扣除了专项附加扣除，实际缴纳了126元个税，应交个人所得税余额为40元。计提工资时：借：管理费用-工资 12000元贷：应付职工薪酬-工资 12000元发放工资时：借：应付职工薪酬-工资 12000元贷：银行存款 10044元其他应付款-社保公积金（个人部分） 1800元应交税费-应交个人所得税 166元将多扣的40元个税退还给员工：借：应交税费-应交个人所得税 40元贷：银行存款 40元或者暂不处理，等下月少扣员工个税40元。 𐟓Œ 员工个人部分的社保由公司承担员工工资10000元，个人负担的社保800元，约定员工负担的社保由公司承担，实际到手的工资为10000元。计提工资时：借：管理费用-工资 10800元贷：应付职工薪酬-工资 10800元发放工资时：借：应付职工薪酬-工资 10800元贷：银行存款 10000元其他应付款-社保公积金（个人部分） 800元 𐟓Œ 计提工资与发放工资有差异（少补多冲红）员工工资10000元，实际发放8800元，多计提1200元。计提工资时：借：管理费用-工资 10000元贷：应付职工薪酬-工资 10000元发放工资时：借：应付职工薪酬-工资 8800元贷：银行存款 8800元补发工资时：借：管理费用-工资 -1200元贷：应付职工薪酬-工资 -1200元这些特殊情况虽然常见，但只要掌握了正确的会计处理方法，就能轻松应对。希望这些信息对你有所帮助！

劳务费记账指南：不同情况下的会计处理企业在进行劳务费记账时，可以根据不同情况选择以下几种方法进行处理： 𐟒𜠤𘓥娇ꥒ訯⥅쥏𘊥悦žœ邀请的专家隶属于咨询公司，企业应要求咨询公司开具正规发票。根据发票金额进行付款，并做以下账务处理：借：管理费用-咨询费贷：银行存款 𐟓„ 个人专家代开发票如果邀请的专家没有隶属于任何公司，但可以到税务局代开发票，企业应根据收到的发票进行记账和付款：借：管理费用-咨询费贷：银行存款注意：企业应与个人签订服务合同。 𐟏… 无法开具发票的专家如果专家无法开具发票，企业可以与专家签订劳务合同，以支付劳务报酬的方式支付费用，并代扣代缴个人所得税。账务处理如下：借：管理费用-工资贷：应付职工薪酬-劳务费应付税费-个人所得税 𐟑颀𐟒𜠦œ줼业员工提供咨询服务如果提供咨询服务的专家属于本企业员工，相应的费用可以计入该员工的薪酬，一并发放并代扣代缴个人所得税。账务处理为：借：管理费用-工资贷：应付职工薪酬-工资应付税费-个人所得税 𐟓 发放劳务费与工资时的处理企业在发放劳务费和工资时，应进行以下账务处理：借：应付职工薪酬-劳务费应付职工薪酬-工资贷：银行存款企业应根据具体情况选择合适的账务处理方法，确保会计处理的准确性。

会计新手必看！记账月末全攻略作为一名会计新手，每月的做账流程是基础中的基础，千万别在这上面掉链子！下面我来详细讲解一下记账凭证的审核和月末处理流程，希望能帮到大家。 𐟓‘记账凭证审核要点日期：凭证上的日期是否正确？收款凭证和付款凭证的日期是否与实际收付款日期一致？转账凭证的日期是否与收到原始凭证的日期或编制记账凭证的日期一致。编号：凭证是否有编号，编号是否正确。摘要：经济业务摘要是否准确反映了业务内容。会计科目：使用的总账科目和明细科目是否齐全。金额：金额计算是否准确，书写是否清晰、符合要求。原始凭证：附带的原始凭证张数与凭证上填写的张数是否一致。签名/盖章：填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章是否齐全。 𐟓‘月末处理流程计提职工工资、社保、福利费、教育经费、工会经费等：计提工资、社保借:管理费用等贷:应付职工薪酬——工资、社会保险费按工资总额的14%提取职工福利费借:管理费用等贷:应付职工薪酬福利费按工资总额的8%提取职工教育费借:管理费用等贷:应付职工薪酬职工教育经费按工资总额的2%提取工会经费借:管理费用等贷:应付职工薪酬-工会经费计提固定资产折旧、无形资产摊销：借:管理费用等贷:累计折旧/摊销摊销费用：借:管理费用等贷:待摊费用 𐟓‘编制会计报表根据记账凭证汇总表登记总账后，进行结账和对账，确保账证相符、账账相符、账实相符。然后编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。 𐟓‘记账凭证装订与保管将记账凭证装订成册，妥善保管，方便日后查阅和审计。小建议 𐟒እ…𓦳褼š计动态和政策：定期关注国内外会计行业的动态，以便及时调整工作策略。持续学习和实践：会计领域的知识和技能是不断更新的，尤其是实操，要及时精进。建立会计人脉：参加会计圈的活动、加入社群等，与业内人士建立联系，获取更多行业信息和资源。希望这些信息能帮到大家，祝大家在会计道路上越走越稳！

体检费该记入哪个会计科目？𐟤” 对于企业来说，处理体检费这种支出时，会计科目选择至关重要。𐟓Š 究竟是记入“管理费用”还是“应付职工薪酬”？让我们来一探究竟！ 𐟔 首先，体检费本质上是为了确保员工健康状况符合工作要求而产生的支出。这种费用通常与企业的日常运营和管理活动紧密相关。因此，将其归类为“管理费用”是一个合理的选择。 𐟓‹ 在“管理费用”科目下，企业可以根据需要设置更详细的明细科目，例如“管理费用健康证费用”或“管理费用员工体检费”。这样不仅能更清晰地反映该项费用的支出情况，还能方便地进行财务管理和报告。 𐟑堧„𖨀Œ，如果企业将体检费视为对员工的福利支出，并且员工在办理健康证后回来报销，那么这笔费用也可以归类为“应付职工薪酬职工福利”。在这种情况下，会计分录应为借记“应付职工薪酬职工福利”科目，贷记“银行存款”或“库存现金”科目。 𐟓œ 无论选择哪种科目，税务处理都是一个需要考虑的重要因素。通常，这类费用可以在税前扣除，但需要遵循相关的税务法规。因此，企业在处理体检费时，应确保妥善保管相关票据，以便在报销和税务处理时使用。 𐟓 综上所述，企业在选择会计科目时，应根据自身的会计政策和实际情况来决定。无论是“管理费用”还是“应付职工薪酬”，关键是要确保会计处理的准确性和合规性。

【单选题】某企业根据“工资结算汇总表”结算本月车间管理部门职工工资总额462000元，其中代扣职工房租40000元，企业代垫职工家属医药费2000元，实发工资420000元。该企业会计处理中，不正确的是( )。 A.借:管理费用 462000 贷:应付职工薪酬-工资 462000 B.借:应付职工薪酬-工资 40000 贷:其他应付款一职工房租 40000 C.借:应付职工薪酬--工资 2000 贷:其他应收款-代垫医药费 2000 D.借:应付职工薪酬--工资 420000 贷:银行存款 420000 【解析】甲企依据“工资结算汇总表”完成本月车间管理部工资结算，总额462,000元，含代扣代付项。代扣房租40,000元入其他应付款，代垫医药费2,000元入其他应收款。职工实收工资420,000元。会计处理A项“借：管理费用462,000；贷：应付职工薪酬-工资462,000”，车间管理人员的工资应计入“制造费用”科目，未反映代扣代付，错误。 B、C、D项正确。答案：A #余姚学会计#初级会计实务#

月末结转会计分录全攻略，轻松搞定！月末结转会计分录，听起来是不是有点头大？别担心，其实它真的不难！今天我就来给大家分享一些实用的月末结转会计分录和流程，帮助大家轻松搞定月末结转。各类收入和支出首先，我们要结转各类收入和支出。比如，计提工资和社保，这些都是为了计算当期的损益和利润。具体分录如下：计提工资：借：管理费用 - 工资贷：应付职工薪酬 - 工资计提社保：借：管理费用 - 社保贷：应付职工薪酬 - 社保个税代扣代缴：借：应付职工薪酬 - 工资贷：应交税费 - 应交个人所得税结转增值税接下来是增值税的结转。这个部分稍微复杂一点，但也不难。具体分录如下：计提增值税：借：应交税费 - 应交增值税 - 销项贷：应交税费 - 应交增值税 - 进项计提附加税除了增值税，还有一些附加税也需要计提。比如城市维护建设税和教育附加费。具体分录如下：计提城市维护建设税：借：应交税费 - 城市维护建设税贷：应交税费 - 应交增值税 - 城市维护建设税计提教育附加费：借：应交税费 - 教育附加费贷：应交税费 - 应交增值税 - 教育附加费计提所得税然后是所得税的计提。这个部分也比较简单，具体分录如下：计提企业所得税：借：所得税费用贷：应交税费 - 企业所得税其他费用还有一些其他的费用，比如工会经费、残保金等，也需要计提。具体分录如下：计提工会经费：借：管理费用 - 工会经费贷：应付职工薪酬 - 工会经费计提残保金：借：管理费用 - 残保金贷：其他应付款 - 残保金固定资产折旧别忘了固定资产折旧。这个部分也很重要，具体分录如下：计提固定资产折旧：借：管理费用 - 折旧费贷：累计折旧无形资产摊销还有一些无形资产的摊销，具体分录如下：计提无形资产摊销：借：管理费用 - 无形资产摊销贷：累计摊销结转利润最后一步是结转利润。这个部分有点复杂，但也不难。具体分录如下：结转本年利润：借：本年利润贷：利润分配 - 未分配利润提取盈余公积：借：利润分配 - 提取盈余公积贷：盈余公积分配股利：借：利润分配 - 应付股利贷：应付股利流程和注意事项月末结转的目的是为了结出各会计科目的余额，计算本报告期的成本，以及计算当期的损益和利润。为了保持会计工作的连续性，我们还需要把本会计年度的余额转到下个会计年度。财务月末需结转的模块包括各类收入、成本支出、期间费用等。具体的分录可以根据实际情况进行调整。希望这些内容能帮到大家，轻松搞定月末结转！如果有任何问题，欢迎留言讨论哦！𐟓

五险一金审计底稿：从工资表到社保公积金 𐟓Š 第四模块：应付职工薪酬 𐟓Š 第六篇：五险一金 𐟔 在前面的分享中，我们已经讨论了“工资奖金”和“职工福利费”，现在我们来深入探讨“五险一金”的部分。 𐟌𑠤𚔩™餸€金 𐟓… 期初余额与期末余额与“工资奖金”类似，五险一金的余额检查也分为【构成明细】与【期后扣缴】两部分。 𐟓‹ A构成余额的明细：了解五险一金的扣缴政策是关键，是当月扣缴还是次月扣缴。如果是前者，期末无余额；如果是后者，期末余额为12月的计提金额。从序时账或工资表中找到12月的五险一金，与期末余额核对是否一致。注意是否存在“期初有余额”但“期末无余额”（或相反）的情况，如果政策不变，可能是期初/期末少计提、多结转了。 𐟓‹ B期后扣缴检查：检查期后扣缴金额与计提金额是否一致。 𐟓… 本期增加 𐟔 与“工资奖金”的思路相同： A. 成本费用类科目是否正确：获取【部门清单】，匹配部门与入账科目。 B. 金额是否正确：账面与【工资表】核对，以及与【社保、公积金申报表】核对，按月+按部门。 C. 账务处理是否正确：通过【勾稽】检查。 𐟓… 本期减少 𐟔 本期减少的两个步骤“A账务处理”和“B真实扣缴”，同样也是通过【A勾稽】和【B检查凭证附件】来判断。 𐟓 复习一下计提和发放五险一金的分录： 1️⃣ 社保公积金的计提借：成本费用类科目、在建工程——社保、公积金贷：应付职工薪酬——社保、公积金（公司部分） 2️⃣ 缴交社保公积金（个人+公司部分）（当月或次月）借：应付职工薪酬——社保、公积金（公司部分）借：其他应付款——社保、公积金（个人部分）贷：银行存款 𐟌Ÿ 记住！个人部分的社保公积金，不通过“应付职工薪酬”科目计提。 𐟤” 有时可能会疑惑，个人部分的社保公积金在【工资表】里是包含于【应计工资】里，而【应计工资】是需要计提的呀？ 𐟔 实际上，【应计工资】是用于【应付职工薪酬——工资奖金】科目，只是我们发放工资的时候，有一部分没有进我们口袋，而进了社保公积金库的口袋。 𐟔 而公司部分的社保公积金，是通过【应付职工薪酬——社保公积金】计提的，是公司单独交的，不是从我们工资里扣掉的。 𐟓 本篇的“五险一金”分享到这里啦，还有什么疑问吗，欢迎讨论。

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