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财务内控制度权威发布_内部控制18个指引(2024年12月精准访谈)

内容来源：天津万源聚所属栏目：观点更新日期：2024-12-03

财务内控制度

国企财务内控写作必备金句，领导最爱！ 1. 𐟌Ÿ 财务规范必须严格，内控建设必须加强，财务管理标准必须提高，不能有任何松懈。 𐟚€ 企业发展越快，财务管理越要加强，服务经营决策；经营任务越重，风险控制越要严格，资源优化配置；挑战越多，创新方法越要多样，提升效能。 𐟒ꠥ†𓤸能自满、懈怠、大意，必须以更大的决心和力度，过硬的措施和办法，提高会计核算质量，加强预算管理水平，优化资金运作效率，为企业发展保驾护航。 𐟏›️ 财务管理是主阵地，成本控制是主战场，价值创造是主引擎，制度建设是主窗口。 𐟒𜠥š持重实效、强实干、抓落实，以专业之心铸忠诚之魂，以敬畏之心尽岗位之责，以进取之心成卓越之业，以平常之心解非常之压。 𐟛᯸ 绝对忠诚的职业操守、履职尽责的专业能力、驾驭全局的战略眼光、勤廉担当的工作作风。 𐟌ˆ 坚定财务方向上要有新高度，在理论研究应用上要有新探索，在服务经营决策上要有新作为，在创新管理模式上要有新突破，在全面从严治理上要有新提升。 𐟓Š 叫得响的“核心指标”、立得住的“管理制度”、有影响的“专业人才”、用得上的“分析报告”。 𐟒ꠥ𛺥𜺤𘓤𘚧𔠥…𛢀œ充电站”，烧旺职业操守“大熔炉”，用好能力提升“加油站”。 𐟚€ 更加强大的财务动力、更加昂扬的工作精神、更加坚定的发展信念。 𐟌Š 敢为人先的创新精神、自信自立的专业特质、勇立潮头的管理境界。 𐟒ᠥ†创财务管理优势、再显数字化效应、再强风险控制、再塑资金格局、再促效益转化、再拓价值空间、再优内控环境、再添发展动力。 𐟏ƒ‍♂️ 保持专业耐心，既要只争朝夕、决不懈怠，也要稳扎稳打、决不冒进，干在实处、善作善成，进一步打通管理瓶颈、擦亮财务标识、激发工作动力、彰显价值贡献。 𐟎‰“好“创新牌”、吃好“管理饭”、走好“服务路”，聚焦问题找答案、紧盯难点找出路、针对挑战找方法。 𐟓ˆ 善于总结归纳财务规律，变“个案”为“通案”、从“局部”到“整体”、于“特殊”找“共性”，探寻解决普遍性财务问题的共同方案。 𐟔„ 树立“多维度协同管理”的联动思维。既要把各个指标做到位，又要奏响财务管理的强音。 𐟎 ‘立“多目标平衡求优解”的整体意识。坚持“收支两条线”、做到“效益双提升”，系统谋划、一体推进。 𐟒꠨‡ꤿᨀŒ不自满、进取而不浮躁、专业而不固步，保持敢为人先的创新精神、踏实肯干的务实作风，增强前瞻意识、强化战略思维、加快转型步伐，不骄傲自满、不自我设限、更不能停滞不前，真正在提升财务管理水平中大踏步向前走、永远走在前列。 𐟌꯸ 充分运用“以最充分准备、应对最复杂情况”的风险防控之道。坚持未雨绸缪，以最周全、最充分、最精细的准备应对各种变量可能引发的最复杂、最严峻、最极端财务风险，以万全之策应对万一可能，牢牢掌握财务风险防控的主动权。 𐟌 注重增强系统观念、战略思维，把谋事和谋势、谋当下和谋未来、谋局部和谋整体统一起来，善于把具体财务工作放到企业整体运营中来思考，把个别财务问题放到共性规律中来把握，把当前任务放到长期发展中来运筹，做到以大带小、以小见大。

高级会计师答辩常见问题合集，建议收藏！ 1. 𐟤” 企业内控是什么？影响企业内控的因素有哪些？企业有哪些内控手段？企业的管理制度对内控的影响是什么？ 𐟓– 如果你单位财务负责人，如何说服领导重视内控管理？ 𐟏⠤𜁤𘚥’Œ事业单位内控的主要区别和重点、难点是什么？ 𐟔 结合工作实际，谈谈公司存在内控的风险点及应对措施。 𐟛᯸ 内控体系和腐败体系的内容，如何结合？ 𐟒ᠧ🰨𔢥Š᥆…控的要点。 𐟛᯸ 内控体系和腐败体系的内容，如何结合？ 𐟌 财务内控的要素和信息化建设对企业的影响是什么？ 𐟔„ 如何优化内控，提升管理水平？ 𐟌Ÿ 财务人员综合素质对内控的作用是什么？ 𐟏—️ 会计内控建设的途径、阻力及策略，结合工作谈谈推进企业内控体系建设的难点和重点。 𐟌 企业面临的风险有哪些，如何用内控制度防范风险？ 𐟒ᠨ–‡中“科技型中小企业融资”与“金融服务业内控”如何理解？ 𐟎†…控目标是什么，怎么能实现这个目标？工作中内控有什么问题，有什么建议？ 𐟓ˆ 内控的目标原则，结合论文和单位实际情况，阐述风险以及如何控制。 𐟒砧𛓥ˆ论文谈一谈污水处理公司内控的难点和重点，如何应对？ 𐟔„ 再说一遍内控目标是什么。 𐟌Ÿ 内控目标是什么？结合自己公司内控问题是如何改进的？ 𐟓Š 财务管理内控的内容有什么？ 𐟒ꠦ€Ž么提高员工内部控制制度的执行率？ 𐟎–„财务内部控制的创新措施有哪些？ 𐟏⠤𚋤𘚥•位企业化管理后如何内部控制？ 𐟒𜠥†…部控制对强化财务管理的作用是什么？ 𐟔„ 内部控制和财务管理的关系是什么？ 𐟓Š 内部控制的要素，财务管理的具体目标是什么？ 𐟛᯸ 内控要素和控制要素的区别。 𐟌 能源企业内部控制的特点，如何构建能源企业内部控[第3张中的文字]:制体系。 𐟔 目前企业内部控制存在的问题是什么，有什么对策？怎样做好内部控制工作？ 𐟌Ÿ 制度建设的意义，内部控制的措施有什么？如何开展工作？ 𐟒𜠥†…部控制在民营企业中实现的价值是什么？ 𐟏—️ 民营企业内部控制应该怎么做。 𐟏—️ 施工企业资金管理内部控制方法。 𐟏⠤𚋤𘚥•位内部控制方法。 𐟌 结合实际谈谈大数据背景下如何强化内部控制。

离任审计的那些事儿 𐟓ˆ 哇，终于周五了！这周又要结束了，马上就能回家休息了，真是开心到飞起！𐟎‰ 今天这家公司要撤场了，主要是根据我们之前编的取证单内容和单位大致沟通了一下，让他们签字盖章。然后我就整理了一下资料清单，确保所有资料都没遗漏。闲着没事，总结一下经济责任审计翻凭证和编取证单的思路吧！𐟓 目前我接触的经济责任审计主要是针对国企和事业单位的某些领导离任后，会计师事务所对他们任期内的主要成绩和出现的问题进行评价，这种也叫离任审计。项目虽然不大，但现场耗时也不短，最怕的就是审的单位太多。如何翻凭证 𐟓‘ 我们一般带着问题去翻凭证，先总结可能出现问题的类型，例如：贯彻党和国家方针政策、决策部署情况内控制度的建立健全及执行效果重大经济事项决策、执行和效果情况制度制定与执行财务支出管理情况部门预决算编报和预算执行情况合同管理货物和服务采购实施及管理情况零星工程项目投资、建设和管理情况往来款项管理情况以前年度问题整改资产管理还有一些工会、食堂等等，不同的单位可能侧重点不同。入场一般会先梳理被审单位的内控制度，然后和他们沟通一下大致情况再开始翻凭证，有问题凭证一定要扫描留底。如何编取证记录 𐟓‹ 取证单的逻辑是这样的：先定性问题类型，然后叙述一下有问题凭证的大致内容、哪儿不对，再写不符合或者违反了什么什么规定、政策等等，最后写审计意见。取证单一般在离场前会给被审单位查看或者简单的沟通一下，然后就可能会涉及到改稿，最后确定无误后就会让他们签字盖章。总结 𐟓Š 这是我根据目前审的这三家单位情况的一个大概总结，欢迎大家更正和补充、相互总结！𐟒쀀

流水核查全攻略：详细步骤与注意事项流水核查是对发行人资金流动的全面检查，包括对发行人主体、实控人、控股股东、董监高以及关键岗位人员的资金流水进行核查。目的是对发行人的内控制度、完整性、匹配性以及内外部资金往来进行财务核查。 𐟔 内控制度：检验发行人资金管理的内控制度是否存在缺陷。 𐟓Š 完整性：检验银行账户是否提供完整，是否覆盖所需期间。 𐟔„ 匹配性：检验发行人大额资金往来是否存在异常，是否与公司经营投资活动不匹配。 𐟤 内外部资金往来：发行人是否与实控人、控股股东、董监高等有异常资金往来；实控人、控股股东、董监高等是否与发行人的客户、供应商以及关联方有异常资金往来。 𐟓𑠧쬤𘀦�𜚨Ž𗥏–目标人员的全部银行账户。通过云闪付等APP获取账户信息，并录屏作为底稿。制作流水核查的控制表，包括姓名、开户行、卡号、账户类型、是否正常使用、流水区间、三方负责核查人员、是否取得对应凭证等信息。 𐟏栧쬤𚌦�𜚥Ž’流水核查路线获取银行流水。在银行自助打印机或银行柜台办理流水打印，并对现场进行拍照、录音视频等方式作为底稿支撑。若银行卡无流水，则打印无流水证明；若已销户，则需要提供销户证明或相关截图。获取该行流水后应在银行门口进行合照，作为底稿支撑。 𐟔 第三步：进行繁琐的流水核查程序。将大额流水根据控制表进行录入，个人流水一般选择大于5万元的，公司流水一般选择大于20万元的。核查个人流水时，重点关注交易对手信息以及交易目的和资金用途，是否存在相关人员与发行人和关联方的异常资金往来。核查公司流水时，根据公司的银行流水日记账和已获银行流水进行双向核查，判断交易对手方是否为公司的真实客户和供应商。 𐟚렧쬥››步：处理核查过程中可能出现的问题。如在交叉核对过程中发现目标人员的新账户，则应要求其提供对应区间的流水。相关支撑性文件如无流水证明、销户证明等缺失，则需索要相关截图或音视频等，形成完整的一套底稿。部分账户为存款或理财的虚拟账户，需要对已获流水进行再次确认，根据资金的流入流出加以判断该账户是否仅为存款账户。相关大额异常流水，需要向目标人员询问缘由，并获取相关支持性文件，如房屋租赁合同、购车合同、转账回款记录截图、聊天记录截图等。通过以上步骤，可以对发行人的内控制度、完整性、匹配性以及内外部资金往来进行全面的财务核查，确保发行人的资金流动合规合法。

没有财务规章制度的企业不叫企业,充其量只能算是个体工商户!因为,企业是一个复杂的系统,企业运行必须靠制度才能有序化，而财务制度与内控流程是风险和效率的最基本保障.

法务、合规、内控、风控的四大核心区别 1️⃣ 法务：侧重“用” 法务部门负责统筹合规管理、内控管理、风险管理，处理纠纷案件、管理律师律所和合同管理等具体业务。通过运用法治思维和法律手段，培养企业全员依法办事的理念和行为习惯。 2️⃣ 合规：侧重“建” 合规管理致力于建立以企业章程规范治理和以管理制度规范企业运营的合规管理框架。通过建立财务税收、对外投资、商业机密等重点领域的合规管理工作流程，不断总结实际运营中的经验教训，并将其固化为企业的内部规章制度。 3️⃣ 内控：侧重“控” 内控管理通过将重要业务领域的关键控制点嵌入业务流程，明确谈判、签约、运营、退出等各个环节的责任部门和责任人。通过监督重点环节和重要流程，确保内控工作落到实处，保证企业运营在合规轨道内。 4️⃣ 风控：侧重“化” 风控管理建立全面的风险管理制度，执行风险管理流程，制定风险管理预案，及时发现风险苗头。对于出现的重大风险或风险事件，风控管理应妥善化解，依法处置。同时，规范执行“三重一大”决策制度，评估业务开展可能产生的风险，并制定相应的预案，以有效防范重大风险。

高级会计师评审答辩常见问题汇总及答案 𐟓Œ 高级会计师评审答辩常见问题汇总如下： 1️⃣ 企业内控是什么？影响因素及手段有哪些？ 𐟓Œ 企业管理制度对内控的影响。 2️⃣ 如何说服领导重视内控管理？ 𐟓Œ 作为单位财务负责人，如何通过数据和案例说服领导。 3️⃣ 企业与事业单位内控的主要区别和重点、难点。 𐟓Œ 结合实际工作经验，分析两者之间的差异。 4️⃣ 公司内控的风险点及应对措施。 𐟓Œ 结合工作实际，探讨公司可能存在的内控风险及应对策略。 5️⃣ 内控体系和腐败体系的内容，如何结合？ 𐟓Œ 探讨如何将内控与反腐体系有效结合，形成合力。 6️⃣ 财务内控的要点是什么？ 𐟓Œ 深入分析财务内控的关键点和核心要素。 7️⃣ 如何优化内控，提升管理水平？ 𐟓Œ 提出优化内控的具体措施和方法，提升企业管理水平。 8️⃣ 财务人员综合素质对内控的作用。 𐟓Œ 探讨财务人员素质对内控执行的影响。 9️⃣ 内控建设的途径、阻力及策略。 𐟓Œ 结合工作实际，分析内控建设的难点和解决方案。 𐟔Ÿ 如何将内控各项制度落到实处？ 𐟓Œ 提出具体措施和方法，确保内控制度得到有效执行。 1️⃣1️⃣ 企业面临的风险有哪些，如何用内控制度防范风险？ 𐟓Œ 深入分析企业可能面临的风险，并提出相应的防范措施。 1️⃣2️⃣ 内控的目标是什么？如何实现？工作中遇到的问题及建议。 𐟓Œ 阐述内控目标，提出实现目标的策略和方法。 1️⃣3️⃣ 内控的目标原则，结合实际情况，阐述风险及控制方法。 𐟓Œ 深入分析内控目标，提出具体的风险控制措施。 1️⃣4️⃣ 结合论文谈一谈污水处理公司内控的难点和重点。 𐟓Œ 探讨污水处理行业在内控方面的特殊需求和挑战。 1️⃣5️⃣ 内控目标是什么？如何实现？工作中遇到的问题及建议。 𐟓Œ 重复阐述内控目标，提出实现目标的策略和方法。 1️⃣6️⃣ 如何提高员工内部控制制度的执行率？ 𐟓Œ 提出具体措施和方法，提升员工对内控制度的执行率。 1️⃣7️⃣ 完善财务内部控制的创新措施有哪些？ 𐟓Œ 探讨如何在传统基础上创新和完善财务内部控制。 1️⃣8️⃣ 事业单位企业化管理后如何内部控制？ 𐟓Œ 分析事业单位企业化管理后在内控方面的变化和挑战。 1️⃣9️⃣ 内控对强化财务管理的作用。 𐟓Œ 深入分析内控在财务管理中的重要作用。 2️⃣0️⃣ 内控与财务管理的关系。 𐟓Œ 探讨两者之间的内在联系和相互影响。 2️⃣1️⃣ 内控的要素，财务管理的具体目标。 𐟓Œ 深入分析内控要素和财务管理目标的关系。 2️⃣2️⃣ 内控和控制要素。 𐟓Œ 探讨如何通过控制要素来优化内部控制。 2️⃣3️⃣ 能源企业内部控制的特点及构建方法。 𐟓Œ 分析能源行业在内控方面的特殊需求和构建方法。 2️⃣4️⃣ 目前企业内部控制存在的问题及对策。 𐟓Œ 深入分析当前企业在内控方面存在的问题，并提出相应的对策。 2️⃣5️⃣ 制度建设的意义及内部控制的措施。 𐟓Œ 探讨制度建设在内部控制中的重要性及具体措施。 2️⃣6️⃣ 内控在民营企业中的实现价值。 𐟓Œ 分析民营企业在内控方面的独特价值和挑战。 2️⃣7️⃣ 民营企业内部控制的具体做法。 𐟓Œ 提出民营企业在内部控制方面的具体实践方法。 2️⃣8️⃣ 施工企业资金管理内部控制的方法。 𐟓Œ 探讨施工企业在资金管理方面的内部控制措施。 2️⃣9️⃣ 事业单位内部控制的具体方法。 𐟓Œ 分析事业单位在内部控制方面的具体实践和挑战。 3️⃣0️⃣ 大数据背景下如何强化内部控制？ 𐟓Œ 探讨在大数据时代下如何通过数据和技术手段强化内部控制。

如何填写内部控制报告？一起来看看吧！嘿，负责单位内控填报的小伙伴们，看过来！今天我们来聊聊如何填写内部控制报告，特别是报告文本部分。三、单位内控报告审核情况 𐟓‹ 报告材料的规范性首先，材料要完整，数据填写要符合要求。别忘了检查每个细节，确保没有遗漏。上下年数据变动合理性看看上下年度的数据，确保它们衔接一致，数量变动是合理的。如果发现异常，要及时调整。业务数据的准确性填列的相关数据要和决算报表、资产年报、财务报告等保持一致。数据不一致可是大问题，得赶紧处理。数值型指标的合理性数值型指标不能有不合理的异常值。仔细检查每个数值，确保它们都在合理范围内。四、单位内部控制工作的经验做法和取得的成效 𐟌Ÿ 经验做法加强内控制度及时更新：根据日常管理发现的问题，及时修订和完善内控制度，确保它能适应变化并有效执行。加强内控制度培训：通过集中研学和内部培训，提高干部职工对内控制度的理解和执行能力，强化内控责任意识和风险防控意识。加强内控制度有效执行：将内控建设与业务工作相结合，提升监管工作质效，确保内控流程的执行。利用数字技术：通过大数据和信息化手段，推动内控与信息化相结合，建立电子化检索系统，加快监管信息共享平台建设，提高内控管理的效率和效果。增强机制执行为驱动：通过事先预防、事中控制和事后跟踪问效等措施，加强组织领导，构建有效的工作格局，确保内控体系的有效运作。明确内控目标和方法：在进行内控建设时，需要明确具体的目标，包括内控的范围、深度和广度，以及实现内控工作的时间表和资源需求。创新思路方法：强化内控闭环管理，通过修订完善内部控制办法、建立内控管理机制、优化内控制度设计等方式，持续改进内控体系。抓好内控流程执行：严格执行内控操作规程，强化重点业务风险防控，发现并及时报告内控薄弱环节，有效防范和化解履职风险。做实内控查验：通过自查自评和外部查验相结合的方式，加强对内控制度的执行监督，确保制度的有效执行。坚持目标导向：制定具体的内控措施，聚焦财政监管与内控工作中的薄弱环节，持续改进和优化内控制度。通过这些方法，可以有效推动内控建设，提高内部控制的质量和效率。希望这些小技巧能帮到你们！如果有其他问题或者想法，欢迎大家一起交流讨论哦！

小企业如何建立有效的内控管理体系 𐟓ˆ 小企业要想在竞争激烈的市场中立于不败之地，必须加强内部控制管理。通过以下措施，小企业可以建立起健全的内控管理体系，提高运营效率，降低风险，增强竞争力，为企业的可持续发展提供保障。明确岗位职责 𐟓‹ 每个员工的职责和权限范围必须明确，确保工作职能清晰，避免职责交叉和责任模糊。这样可以让员工知道自己的责任所在，也能方便管理层的监督。建立内部控制制度 𐟓œ 明确内控管理的目标和原则，建立适合企业规模和业务特点的内部控制制度。这包括审批流程、授权机制、风险评估和监督机制等。制度的建立是内控管理的基础，确保企业运营和财务活动的合规性和有效性。实施审批程序 𐟔 建立审批程序，确保各项业务活动符合公司政策和规定。审批人员应按照公司规定的权限进行审批，避免越权操作。这样可以有效防止内部违规行为的发生。设立内部审计机构 𐟔 建立内部审计部门或委员会，定期对公司各项业务活动进行审计和评估。发现问题并提出改进建议，确保企业运营的合规性和有效性。制定风险管理政策 ⚠️ 识别和评估企业面临的各类风险，建立风险管理政策和流程。采取相应措施降低风险对企业的影响，确保企业的稳健运营。建立财务制度 𐟒𜊥𛺧닥奅觚„财务管理和会计制度，包括财务报告、成本控制、资金管理等方面的规定。确保财务数据的准确性和可靠性，为企业的决策提供有力支持。培训员工 𐟓š 对员工进行内控管理和风险意识的培训，提高员工对内部控制的理解和执行能力。让员工意识到内控管理的重要性，并积极参与其中。定期评估和改进 ⏳ 定期评估内控管理制度的有效性和执行情况，及时发现问题并采取改进措施。不断完善内部控制体系，确保其适应企业发展的需要。委托外部机构进行审计 𐟓‹ 定期委托独立的外部机构进行审计，评估企业内控管理的有效性和合规性。发现问题并提出改进建议，确保企业的运营符合法律法规和行业标准。通过以上措施，小企业可以建立起健全的内控管理体系，提高企业运营效率，降低风险，增强竞争力，为企业的可持续发展提供保障。

我的审计神器，效率翻倍！ 𐟘Ž 其实，我只是用了一些审计相关的搜索工具和一些提高效率的小技巧！必备网站：注册会计师行业法律法规库 𐟓œ 这个网站简直是个大宝库，涵盖了审计、财务、内控和风险管理、税务、企业上市等领域的基础法律法规，做审计的时候简直不要太方便！内审网 𐟓‹ 这里汇聚了丰富的制度和流程模板，比如内控规范、经济责任审计流程、资产清查指南等等，连审计整改建议都很详尽，简直是审计人员的得力助手。天眼查 𐟔 我们部门常开通会员，能查询招标参投单位的关联关系，排查串标嫌疑，还能了解单位经营状况，判断是否有业务人员违规承揽业务、获取回扣。巨潮资讯 𐟓ˆ 这是证监会指定的信息披露网站，发布公司公告、资讯、互动等。通过搜索股东代码，能获取公司年报季报、股东大会决议等重要资料。税屋 𐟏 这个网站整合了财税法规解读、税收优惠、税务筹划及经典案例。业务淡季的时候可以用来学习，比如建筑行业的土地增值税测算就能从中获得帮助，税务问题搜关键词即得答案。中国外汇交易中心 𐟒𑊠 查询外汇市场信息的重要渠道。有外币业务的企业年底本位币换算时，可查资产负债表日汇率，复制链接到审计说明。中国裁判文书网 ⚖️ 能查询企业违法及影响持续经营的已判决案件，但未决诉讼无法获取。审计自我提升：考 CPA 证书 𐟓š 提升专业水平，增加职业竞争力。中国慕课 MOOC 𐟎“ 有众多免费课程，会计新人可以搜索财务知识，随时更新。 Excelhome 𐟒𛊠 老牌 Excel 网站，有实操和免费课程，论坛大神建议实用。审计必备工具： Everything（强大文件搜索） quick look（预览文件） Print Conductor（批量打印） Dism++（系统优化）方方格子（强大 Excel 插件）软件推荐： CSDN（学审计编程知识） X-Mind（搭 CPA 知识框架）企查查（监控企业动态）今日水印相机（盘点、跟函） Wind 金融终端（及时资讯） 36 氪（商业新闻） flomo（随时笔记）微信读书（跨行业知识）扫描全能王 𐟓‘