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年报审计最新视觉报道_年报审计的重点是什么(2024年11月全程跟踪)

内容来源：天津万源聚所属栏目：热点更新日期：2024-11-29

年报审计

实时播报：【大华会计师事务所收到监管警示函】11月25日，安徽证监局披露，经查，大华会计师事务所（特殊普通合伙）在三只松鼠股份有限公司2023年年报审计项目执业中存在以下问题：一是了解内部控制审计程序执行不到位。在了解内部控制-销售与收款时，未针对不同模式、渠道的内控设计执行了解和测试。在了解内部控制-生产与仓储中，未见执行穿行测试。二是期后回款审计程序执行不到位。在执行母公司主要客户期后回款核查时，未对部分主要客户的期后回款额超过期末应收款余额情况执行进一步的审计程序。三是预付账款审计程序执行不到位。公司预付账款审计程序中，未见对进口供应商基本信息及期后收货情况检查底稿。四是存货审计程序执行不到位。存货函证中存在部分未回函或回函不符，未见相关替代程序底稿。存货监盘报告中显示存在替代检查存货，但未见相关底稿。五是推广费用审计程序执行不到位。底稿中未见重要供应商（提供推广服务）的费用确认单等结算单据。安徽证监局决定对大华会计师事务所（特殊普通合伙）、三只松鼠股份有限公司2023年年报审计项目签字会计师郝丽江及李东辉采取出具警示函的行政监管措施，并记入证券期货市场诚信档案。

【和信会计师事务所收到监管警示函】 11月25日，安徽证监局披露，经查，和信会计师事务所（特殊普通合伙）在安徽朝农高科化工股份有限公司2022年年报审计项目执业中存在以下问题：一是风险评估阶段审计程序执行不到位。在“风险评估结果汇总表”中确定收入确认存在“财务报表层次的重大错报风险”,但在“了解销售与收款内部控制”底稿中，未记录相关了解情况、评估过程、结论，了解业务流程层面内部控制时未执行穿行测试。二是采购与付款、销售与收款循环审计程序执行不到位。选取的测试样本未全部测试，关键点检查测试与拟实施的测试程序、控制测试汇总表不匹配，测试过程记录表未完整记录“偏差定义”，控制测试结论与保留意见描述不一致，了解内控时未收录相关证据底稿。三是存货审计程序执行不到位。未见获取被审计单位盘点计划及汇总表、监盘记录、盘点日与财务报表日之间变动记录等，未见成本核算复核底稿及对期末主要原材料是否存在减值迹象的分析底稿。四是预付及应付账款审计程序执行不到位。预付账款替代测试部分事项未见检查关键证据。应付账款替代测试结论与底稿依据不匹配，部分回函差异调节表内容不全，期后付款检查样本量较低，未见对主要供应商重要信息进行检查的工作底稿。五是营业收入审计程序执行不到位。对收入发生、完整性及截止性测试的过程中未见对确认收入的关键证据等进行检查，未按产品类别对销售收入进行检查，毛利率分析中未区分主要产品。六是审计底稿记录不充分。未见关联方及其关联交易、未更正错报汇总表、管理层及治理层沟通等底稿，部分底稿中未见审计说明。安徽证监局决定，对和信会计师事务所（特殊普通合伙）采取出具警示函的行政监管措施，并记入证券期货市场诚信档案。

【三只松鼠年报审计事物所被出具警示函】 11月25日，安徽证监局发布关于对大华会计师事务所（特殊普通合伙）以及郝丽江、李东辉采取出具警示函措施的决定，对大华会计师事务所（特殊普通合伙）、三只松鼠股份有限公司2023年年报审计项目签字会计师郝丽江及李东辉采取出具警示函的行政监管措施，并记入证券期货市场诚信档案。公告显示，安徽证监局发现大华会计师事务所在三只松鼠股份有限公司2023年年报审计项目执业中存在内部控制审计程序执行不到位、期后回款审计程序执行不到位、预付账款审计程序执行不到位、存货审计程序执行不到位、推广费用审计程序执行不到位等五大问题。

【「三只松鼠年报审计存五大问题」大华所被出具警示函】1月25日，安徽证监局在官网发布对大华会计师事务所（特殊普通合伙）（简称“大华所”）以及郝丽江、李东辉采取出具警示函措施。经查，大华所及相关当事人在三只松鼠2023年年报审计项目执业中存在五大问题，具体包括了解内部控制审计程序执行不到位、期后回款审计程序执行不到位、预付账款审计程序执行不到位、存货审计程序执行不到位、推广费用审计程序执行不到位等。根据相关规定，安徽证监局决定对大华所、三只松鼠2023年年报审计项目签字会计师郝丽江及李东辉采取出具警示函的行政监管措施，并记入证券期货市场诚信档案。资料显示，三只松鼠于2019年7月在创业板上市。上市之后，大华所一直为三只松鼠的审计机构。今年3月，三只松鼠发布公告，将续聘大华所为公司2024年度审计机构。 2022年和2023年，大华所为三只松鼠提供审计的费用分别为155万元、165万元。

【风云】三只松鼠年报审计遭警示，万店计划五年仅实现2%，过度依赖线上引担忧（快消品讯）11月25日，安徽证监局发布关于对大华会计师事务所（特殊普通合伙）以及郝丽江、李东辉采取出具警示函措施的决定，对大华会计师事务所（特殊普通合伙）、三只松鼠股份有限公司（300783.SZ）2023年年报审计项目签字会计师郝丽江及李东辉采取出具警示函的行政监管措施，并记入证券期货市场诚信档案。公告显示，安徽证监局发现大华会计师事务所在三只松鼠股份有限公司2023年年报审计项目执业中存在五项问题，包括内控程序、应收账款回款、预付账款、存货、推广费用等方面。【风云】三只松鼠年报审计遭警示，万店计划五...

【#立方风控鸟#ⷦ™š报（11月25日）】①许昌市投资集团完成发行1亿元PPN，利率2.78％； ②因支付审核未尽职等，石家庄汇融农村合作银行被罚70万元； ③因不良债权收购尽调失职，中信金融资产被罚75万元； ④因对分支机构代理保险业务管理不到位，江苏银行被罚25万元； ⑤因欺骗投保人，紫金财险被罚12万元； ⑥因在三只松鼠年报审计中存在违规行为，大华所及有关责任人收安徽证监局警示函； ⑦因年报中未完整、准确披露子公司相关信息，古鳌科技及有关责任人收上海证监局警示函； ⑧佳禾智能终止收购东莞市佳超五金科技公司51%股权事项； ⑨ST金鸿董事长张达威因个人原因辞职，辞职后不再担任该公司任何职务； ⑩复旦复华监事蒋钟鸣因个人工作原因辞职，辞职后不再担任该公司任何职务。

「四大会计师事务所超话」某地政协主席：建议成立上市公司年报审计中心！「会计师事务所」「审计」「年报」网页链接

下周要年报审计预审了，好头痛[允悲][允悲]

马上开始2024年年报审计季了，4.30的财务新规，对2024年的财务审计还是挺严的。这几年年报季过完以后，各证监局的派出机构的财务审计核查，广东，福建，厦门，北京，河北和浙江都有不同程度财务造假问题出现。这次2024年的年报审计，需要警惕上海和江苏的上市公司，江苏的上市公司都是本土会计事务所审计的，质量很一般。天干物燥，小心火烛。

【在三只松鼠年报审计中存在违规，#大华所收监管警示函# 】 11月25日，安徽证监局披露，经查，大华会计师事务所（特殊普通合伙）在三只松鼠股份有限公司2023年年报审计项目执业中存在以下问题：一是了解内部控制审计程序执行不到位。在了解内部控制-销售与收款时，未针对不同模式、渠道的内控设计执行了解和测试。在了解内部控制-生产与仓储中，未见执行穿行测试。二是期后回款审计程序执行不到位。在执行母公司主要客户期后回款核查时，未对部分主要客户的期后回款额超过期末应收款余额情况执行进一步的审计程序。三是预付账款审计程序执行不到位。公司预付账款审计程序中，未见对进口供应商基本信息及期后收货情况检查底稿。四是存货审计程序执行不到位。存货函证中存在部分未回函或回函不符，未见相关替代程序底稿。存货监盘报告中显示存在替代检查存货，但未见相关底稿。五是推广费用审计程序执行不到位。底稿中未见重要供应商（提供推广服务）的费用确认单等结算单据。安徽证监局决定对大华会计师事务所（特殊普通合伙）、三只松鼠股份有限公司2023年年报审计项目签字会计师郝丽江及李东辉采取出具警示函的行政监管措施，并记入证券期货市场诚信档案。