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研发费用包括哪些费用下载_研发费用加计扣除最新政策2024最新标准(2024年11月最新版)

内容来源：天津万源聚所属栏目：新闻更新日期：2024-11-29

研发费用包括哪些费用

高企认定公示名单出炉，你上榜了吗？𐟓㊦œ€近，高新技术企业的认定结果开始陆续公示了！2024年，北京、西藏、安徽、宁夏、海南、新疆、江西、重庆、河南、黑龙江、甘肃、四川等地都公布了第一批和第二批的高企认定名单。今年申报了高企认定的企业，赶紧去看看有没有你的名字吧！还没来得及申报的企业，也别急，这里有一些申报条件供你参考，为以后做准备吧：什么是高新技术企业？简单来说，高新技术企业在《国家重点支持的高新技术领域》内进行持续研究开发和技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动。它们必须是在中国境内注册的居民企业（不包括港、澳、台地区）。认定条件有哪些？注册成立一年以上：企业申请认定时必须已经注册成立至少一年。知识产权：通过自主研发、受让、受赠、并购等方式获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权。技术领域：企业主要产品（服务）的技术必须属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。科技人员比例：从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%。研发费用：企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例不低于3%-5%，其中在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。高新技术产品收入：近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%。创新能力评价：企业创新能力评价应达到相应要求，主要从知识产权、科技成果转化能力、研究开发组织管理水平、企业成长性等四项指标进行评价，综合得分达到70分以上（不含70分）为符合认定要求。无重大违法行为：企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。政策文件《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195号）赶紧看看这些条件，准备好了就赶紧申报吧！祝大家都能顺利通过高企认定！𐟓ˆ

研发费用归集与核算全攻略𐟓Š 𐟔 研发费用包括哪些内容？人员人工费用：如工资、基本养老保险费、基本医疗保险费等。直接投入费用：包括材料、燃料和动力费用，以及用于研发活动的仪器、设备的运行维护等。折旧费用：用于研发活动的仪器、设备的折旧费。无形资产摊销：用于研发活动的软件、专利权等的摊销费用。 𐟓 账务处理指南自主研发：相关研发费用发生时，借记“研发支出-费用化支出”或“研发支出-资本化支出”，贷记相关科目。期末，将费用化支出结转至当期损益，借记“管理费用-研究费用”，贷记“研发支出-费用化支出”。资本化支出达到预定用途时，借记“无形资产”，贷记“研发支出-资本化支出”。委托研发：相关费用发生时，借记“研发支出-费用化支出-委托研发项目”或“研发支出-资本化支出-委托研发项目”，贷记相关科目。期末处理，对费用化支出，借记“管理费用-研究费用-委托研发项目”，贷记“研发支出-费用化支出-委托研发项目”。无形资产形成当月，按直线法进行摊销，借记“管理费用”，贷记“累计摊销”。 𐟓Š 辅助账怎么做？设立研发项目台账，按项目分类统计。设立具体项目研发费统计台账，包括直接投入、人员人工等明细。台账汇总，形成研发费用台账-明细汇总。 𐟛 ️ 注意事项职工福利费、补充养老保险、补充医疗保险不属于人员人工费用。直接投入费用中，用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备及开发及制造费等不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费等。折旧费用中，用于研发活动的仪器、设备，同时用于非研发活动的，企业应对其仪器设备使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。无形资产摊销中，用于研发活动的无形资产，同时用于非研发活动的，企业应对其无形资产使用情况做必要记录，并将其实际发生的摊销费按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

𐟤”其他综合收益与营业利润关系 𐟤‘其他综合收益并不会影响营业利润哦！营业利润的计算公式中，我们并没有看到其他综合收益的身影。那么，哪些因素会影响营业利润呢？𐟤” 𐟓ˆ首先，我们得知道营业利润包括哪些部分。它通常包括营业收入、营业成本、税金及附加、销售费用、管理费用、研发费用等。而且，还有资产减值损失、信用减值损失、其他收益、投资收益等也都会影响到营业利润的计算。 𐟒᤽†是，我们要注意的是，公允价值变动损益会影响当期损益。当期损益包括了所有影响利润总额的因素，比如营业收入、营业成本等，但并不包括其他综合收益。 𐟓所以，如果你看到其他综合收益在财务报表上有所变动，不必担心它会影响到你的营业利润计算哦！因为这两者之间并没有直接的联系。 𐟔那么，你还想了解关于财务的其他什么知识呢？或者，你对其他综合收益和营业利润的关系有什么疑问吗？欢迎在评论区留言讨论哦！

𐟔 研发费用的八大归集范围 𐟧젥œ詫˜新技术企业的申报中，研发费用的归集是一个关键环节。那么，哪些费用可以纳入研发费用的范畴呢？这里为你总结了八大归集范围： 1️⃣ 人员人工费用：包括研发人员的工资、奖金等。 2️⃣ 直接投入费用：如研发所需的材料、设备等。 3️⃣ 折旧费用与长期待摊费用：研发设备等的折旧和长期待摊费用。 4️⃣ 无形资产摊销费用：如专利权、商标权等的摊销费用。 5️⃣ 设计费用：研发过程中产生的设计费用。 6️⃣ 装备调试费用与试验费用：如设备调试、试验等的费用。 7️⃣ 委托外部研究开发费用：委托外部机构进行研发的费用。 8️⃣ 其他费用：与研究开发活动直接相关的其他支出，但一般不得超过研究开发总费用的20%。 𐟔젥䱨𔥧š„研发活动同样可以进行归集，只要是研发活动，无论成功与否，都应纳入考虑范围。在归集过程中，请注意确保费用的合理性和准确性，以避免税务核查的风险。

万邦财经CPA ：税法中的税收筹划，有哪些合法合规的节税策略？ #万邦财经CPA# 税收筹划是在税法允许的范围内，通过合理安排经营活动和财务活动，以达到减轻税负或延迟纳税的目的。合法的税收筹划策略包括利用税收优惠政策（如高新技术企业税收优惠、研发费用加计扣除等）、合理安排交易结构、优化供应链管理等。但需要注意的是，税收筹划必须遵循合法合规的原则，避免滥用税收优惠政策或采取非法避税手段。

𐟔 研究开发费用的归集范围 𐟒ᠧ ”究开发费用包括哪些呢？让我们一起来看看吧！ 1️⃣ 人员人工费用：这包括企业科技人员的工资、保险费和住房公积金，以及外聘科技人员的劳务费用。 2️⃣ 直接投入费用：这是指企业为实施研究开发活动而实际发生的费用，如直接消耗的材料、燃料和动力，以及用于中间试验和产品试制的费用。 3️⃣ 折旧费用与长期待摊费用：包括研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费，以及研发设施的改建、改装等过程中发生的长期待摊费用。 4️⃣ 无形资产摊销费用：这是用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术的摊销费用。 5️⃣ 设计费用：为新产品和新工艺进行构思、开发和制造等发生的费用，包括创意设计活动发生的相关费用。 6️⃣ 装备调试费用与试验费用：包括工装准备过程中和研究开发活动所发生的费用，以及新药研制的临床试验费等。 7️⃣ 委托外部研究开发费用：这是指企业委托其他机构或个人进行研究开发活动所发生的费用。 8️⃣ 其他费用：包括专家咨询费、高新科技研发保险费等与研究开发活动直接相关的其他费用。此项费用一般不得超过研究开发总费用的20%。 𐟔 现在，你是否对研究开发费用的归集范围有了更清晰的了解呢？

研发费用资本化的条件

「iPhone16物料成本拆解出炉」 iPhone 16的BOM成本是416美元（约合2900元左右），比iPhone 15的395美元BOM成本上升只是BOM成本，不包括研发费用、营销费用、仓储物流等成本

2024高技申报，一文搞定！嘿，朋友们！如果你正在为2024年的高新技术申报而头疼，那你可来对地方了。让我来给你捋一捋，看看你需要准备些什么。成立时间：先迈出第一步 𐟕’ 首先，你得确保你的公司已经成立满一年。这是硬性规定，少一天都不行。研发费用：别忘了这一点 𐟒𐊧 ”发费用是高新技术申报的关键。具体来说：销售收入5000万以下：研发费用占比5% 销售收入5000万-2亿：研发费用占比4% 销售收入2亿以上：研发费用占比3% 高新产品收入：60%的门槛 𐟓ˆ 你的高新产品收入得占到总收入的60%以上。这个比例可是硬性规定，达不到可不行。评分条件：细节决定成败 𐟎Ÿ娯†产权：30分你需要有1个发明专利、6个实用新型专利或者6个软件著作权。这个部分可是重中之重。科技成果转化：30分你需要有与专利相对应的产品或商品，提供销售收入合同、发票等。还需要产品检测报告、用户使用报告、出厂报告等等。组织管理水平：20分你可以通过与高校签订产学研合作协议来获取这部分分数。这简直就是送分题。企业成长性：净资产和销售收入 𐟓Š 企业成长性包括净资产增长性和销售收入增长率。不管你收入多少，但一定要考虑企业的增长性。净资产部分记得多留设备发票、采购发票，销售收入（账面）也好办。希望这些信息能帮到你，祝你好运！如果有任何问题，欢迎留言讨论哦！𐟒쀀

研发费用税务处理：常见预警点与应对措施研发支出的税务处理是一个复杂而重要的问题，企业需要在合规性和税收利益之间寻求平衡。在处理研发支出时，企业常常面临诸多风险和预警点。以下是一些常见的预警点及其分析，并提供相应的应对措施。 ⚠️ 一、常见的预警点和分析研究阶段和开发阶段划分不清预警点：企业未能准确划分研究阶段和开发阶段，导致不当资本化或费用化。分析：准确划分研究阶段和开发阶段是正确处理研发支出的关键。企业应建立明确的阶段划分标准，并保留充分的书面证据支持划分依据。可以考虑引入项目评估机制，在关键节点进行多部门联合评估，确保划分的准确性和一致性。资本化条件判断不当预警点：企业对开发阶段支出是否满足资本化条件的判断不准确，导致不当资本化。分析：资本化条件的判断需要专业的技术、市场和财务知识。企业应建立跨部门的评估机制，定期对进行中的研发项目进行评估。同时，应保留详细的评估文档，包括技术可行性报告、市场分析报告、财务预算等，以支持资本化决策。研发活动不实预警点：企业将常规性升级和技术的简单改变等活动进行研发立项并享受加计扣除，导致税务风险。分析：企业在进行研发立项时，应严格区分常规性升级和技术简单改变与真正的研发活动，确保立项的合理性和合规性。研发支出归集不准确预警点：企业将非研发活动的支出错误地归集到研发支出中。分析：企业应建立完善的研发支出归集制度，确保研发支出的准确性和完整性。定期对研发支出进行审核和复核，防止非研发活动的支出误归集。跨年度研发项目的处理不当预警点：对于跨年度的研发项目，企业未能合理分配各年度的研发支出。分析：企业应建立跨年度研发项目的预算和管理制度，合理分配各年度的研发支出，确保税务处理的合规性。 𐟒ᠤ𚌣€预警应对措施建立健全的研发项目管理制度：包括立项、过程管理、结项等全流程管理。建议使用研发信息化管理系统配合管理。定期开展内部培训：提高相关人员的专业素质，增强对研发支出税务处理的理解和操作能力。实施多部门联合审核机制：确保会计处理、税务处理和实际研发进展的一致性。建立内部复核制度：定期检查是否存在潜在风险，及时发现并纠正问题。保留完整的研发过程文档：包括立项报告、阶段性成果、技术可行性分析等，为税务处理提供有力支持。聘请外部专家审核：定期对研发支出的税务处理进行审核，及时发现并纠正潜在问题。通过以上措施，企业可以更好地管理研发支出，降低税务风险，确保合规性和税收利益之间的平衡。

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