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企业内部控制规范新上映_企业内部控制基本规范及配套指引2023(2024年11月抢先看)

内容来源：天津万源聚所属栏目：导读更新日期：2024-11-27

企业内部控制规范

8种方法助你设计高效内部控制流程以下是几种常见的内部控制流程设计方法，帮助你打造高效、规范的内部管理流程： 𐟓Š 矩阵表法：通过构建矩阵表格，将业务流程、控制活动、责任部门、控制频率等要素列示在不同的行列中，清晰地展示各项要素之间的对应关系和相互作用。 𐟓Š 风险矩阵法：首先识别业务流程中的风险点，然后对风险发生的可能性和影响程度进行评估，将评估结果填入风险矩阵中，根据风险的等级确定相应的控制措施和优先级。 𐟓œ 制度梳理法：对企业现有的内部管理制度、规章和政策进行全面梳理，分析其中与内部控制相关的内容，结合业务流程进行整合和优化，形成系统的内部控制流程。 𐟤 标杆对照法：研究同行业中优秀企业的内部控制流程，借鉴其先进的管理经验和控制方法，结合自身企业的实际情况进行调整和优化，设计出适合本企业的内部控制流程。 𐟒ᠦ𕁧若›𞦳•：使用图形符号来描绘业务流程和控制活动的顺序和逻辑关系。通过绘制流程图，可以直观地展示业务从开始到结束的全过程，以及各个环节的控制措施和责任岗位。 𐟓 文字描述法：以文字形式详细描述内部控制流程的目标、范围、步骤、控制措施、责任部门和人员等内容。这种方法能够对流程进行详细的说明，但可能不如流程图直观。 𐟒堥䴨„‘风暴法：组织企业内部相关人员，包括管理层、业务部门员工、内部控制专家等，针对业务流程和控制需求进行头脑风暴，集思广益，提出各种控制方案和建议，然后进行筛选和整合。 𐟓– 案例分析法：收集企业内部或同行业中与内部控制相关的案例，分析案例中成功或失败的经验教训，从中汲取灵感和启示，应用于内部控制流程的设计中。通过这些方法，你可以系统地设计内部控制流程，确保企业运营的规范性和效率。

𐟓ˆ 会计基础工作规范与法律法规全解析 𐟓ˆ 会计法律法规的出题范围涵盖了多个方面，主要包括：法律方面：《中华人民共和国会计法》等相关法律。行政法规方面：《总会计师条例》（国务院令第72号）、《企业财务会计报告条例》（国务院令第287号）。部门规章及规范性文件：《会计基础工作规范》（通过财会字〔1996〕19号文件发布、财政部令第98号文件修改）、《会计档案管理办法》（财政部国家档案局令第79号），企业会计准则、政府会计准则，《企业内部控制基本规范》（财会〔2008〕7号）及配套指引、《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）、《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》（财会〔2017〕1号），《管理会计基本指引》（财会〔2016〕10号）及应用指引，《会计信息化工作规范》（财会〔2024〕11号）、《会计软件基本功能和服务规范》（财会〔2024〕12号），《会计专业技术人员继续教育规定》（财会〔2018〕10号）、《会计人员管理办法》（财会〔2018〕33号）、《会计人员职业道德规范》（财会〔2023〕1号）。这些法律法规和规范性文件为会计基础工作的规范提供了重要的依据，确保了会计工作的顺利进行。

企业合规秘籍：三剑合一！ 𐟌Ÿ 探索企业稳健发展的奥秘，我们为你准备了《企业合规三剑客指南》，融合风险、内控与合规三大要素，为企业保驾护航！ 𐟔 风险、内控与合规三剑客： 1️⃣ 风险识别与评估：探索企业面临的各种风险，并制定有效的应对策略。 2️⃣ 内控体系建设：建立和完善企业内部控制体系，确保业务运营的规范性和效率。 3️⃣ 合规管理：遵循法律法规，确保企业运营合规，避免法律风险。 𐟚€ 一起迈向合规之路，成为企业合规管理的佼佼者！

山东财会知识大赛开启，奖金证书等你来拿！山东第五届财会知识大赛正式启动啦！𐟎‰ 对于财务领域的朋友们来说，这真是一个大好机会。𐟤頨𔢤𜚧•Œ的小伙伴们，你们是不是觉得评职称的机会太少了呢？这次大赛不仅有机会获得奖金，还能拿到证书，甚至还能算作业绩！赶紧抓住这个机会吧！𐟒ꊊ𐟓š 大赛内容涵盖多个方面：通用知识：包括《中国共产党第二十次全国代表大会上的报告》、《中共中央关于进一步全面深化改革推进中国式现代化的决定》、《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《会计信息化工作规范》、《会计软件基本功能和服务规范》以及《会计档案管理办法》。行政事业专业知识：涵盖《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》、《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》以及《行政事业单位内部控制规范（试行）》。企业专业知识：包括《中华人民共和国企业财务会计报告条例》、《企业财务通则》、《企业内部控制基本规范》以及《企业内部控制配套指引》。 𐟏† 这次大赛的奖励十分诱人，不仅有丰厚的奖金，还能获得权威的证书，对你的职业生涯有着重要的影响。𐟏… 赶紧加入吧，让我们一起在知识的海洋中畅游，为财会领域的发展贡献力量！𐟒ꊊ𐟓 准备好迎接挑战了吗？让我们一起加油，为山东第五届财会知识大赛助力！𐟌𙀀

𐟧企业为何要追求财税合规？ 𐟤”你是否曾思考过，企业为何要追求财税合规？在大数据技术日益普及的今天，税务监管手段正朝着精准化、高效化、数智化、信息化方向发展。𐟓ˆ 𐟒𜨴⧨Ž合规，不仅是企业在财务和税务方面必须遵守的法律法规和规范，更是企业经营的重要一环。它涵盖了税收、资金、财务报告、内部控制和法律等多个方面，确保企业合法经营，避免法律风险。𐟔’ 𐟓具体来说，企业需要按照会计准则和财务报告要求记账、编制财务报告，提供真实、准确、完善的财务信息。同时，企业必须遵守国家法律法规和行业规范，确保资金来源合法、流向合规。在税务方面，企业需要关注税收法律法规的变化，合理利用税收优惠政策，降低税负。𐟒ኊ𐟛᯸此外，内部控制也是财税合规的关键一环。它涉及企业内部的制度、流程、执行情况和监督机制等，确保企业的财务和业务活动合法、合规、规范和高效。简单来说，就是企业的“账钱税控”。𐟔 𐟚€那么，如何做到财税合规呢？首先，企业需要建立合规的内控管理思维，重视并推动公司财务、业务的合规经营。其次，注重组织架构设计与权责分配，确保企业运营的高效与规范。最后，制定并执行财务内控制度，重视并规范财务人员管控。通过这些措施，企业可以更好地遵循财税合规原则，实现持续稳健的发展。𐟌Ÿ

会计答题资料：《企业内部控制基本规范》会计答题资料：《企业内部控制基本规范》

𐟓š会计专业论文选题指南𐟓 𐟔探索会计专业的深度与广度，这些论文题目或许能激发你的灵感！ 1️⃣ 𐟛᯸内部控制与审计的奥秘 - 企业内部控制审计研究：揭示企业内部控制体系的有效性，并剖析审计在其中的关键作用。 - 上市公司内部控制评价研究：深入分析上市公司内部控制体系的建设及效果。 2️⃣ 𐟌꯸风险管理的挑战 - 中国商业银行全面风险管理问题研究：揭示商业银行面临的风险，并探讨全面的风险管理策略。 - 企业财务风险的评价与控制研究：评估企业财务风险的状况，并提出有效的风险控制措施。 3️⃣ 𐟓ˆ财务报告与信息披露的奥秘 - 财务报告改革与财务分析体系重构的互动研究：探讨财务报告改革对财务分析体系的影响及其互动关系。 - 企业社会责任信息披露研究：研究企业如何披露社会责任信息及其对利益相关者的影响。 4️⃣ 𐟒𛤼š计信息系统与技术的革新 - 会计信息化标准体系研究：构建会计信息化标准体系，推动会计信息系统的规范发展。 - 大数据背景下企业存货管理相关问题研究：利用大数据技术优化企业存货管理，提升管理效率。 5️⃣ 𐟒𘨵„本管理与企业融资的智慧 - 企业资本结构及其优化研究：深入分析企业资本结构的现状，并提出优化建议。 - 疫情背景下中小企业融资困境与对策研究：探讨疫情对中小企业融资的影响，并提出相应对策。 𐟎“这些论文题目不仅涵盖了会计专业的多个方面，还兼具理论深度和实践价值。选择你感兴趣的题目，开启你的学术之旅吧！𐟌Ÿ

2024 年 7 月 1 日，四川金时科技股份有限公司（以下简称“公司”）披露的《关于全资子公司收到刑事判决书的公告》显示，湖南省耒阳市人民法院《刑事判决书》（〔2021〕湘 0481 刑初 409 号）判决公司控股子公司四川金时印务有限公司（以下简称金时印务）犯单位行贿罪。上述事项反映出你公司内部控制方面存在缺陷，不符合《企业内部控制基本规范》（财会〔2008〕7 号）第十九条规定。2019 年至 2020 年期间你公司《内部控制自我评价报告》未指出上述内部控制缺陷，相关信息披露不准确。四川证监局决定对公司采取出具警示函行政监管措施，并记入证券期货市场诚信档案。要求公司认真吸取教训，遵守法律法规，建立健全并有效实施内部控制制度，加强对子公司管理控制，严格履行信息披露义务

以新会计法为准绳进一步夯实单位内部财会监督基础会计法是规范会计工作的基础性法律。2024年8月13日，新修改的会计法全文发布，进一步健全了我国财会监督法律制度。一、建立健全内部会计监督制度是加强单位内部财会监督的最有力抓手建立健全内部会计监督制度是加强单位内部财会监督的最有力抓手，新会计法确定了内部控制制度的法定地位。一是记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约，这属于“不相容职责分离”要求。内部控制理论认为，两个及以上人员无意识地犯同样错误的可能性很小，有意识地合谋串通舞弊可能性也低于一人舞弊可能性。二是重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确。这属于“决策、执行和监督相互分离”要求。单位内部控制建设要求，单位经济活动的决策、执行和监督应当相互分离。建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制。单位“三重一大”经济事项的内部决策，应当由单位领导班子集体研究决定，防范一言堂、一支笔风险，提高决策科学性。三是财产清查的范围、期限和组织程序应当明确。这属于“资产安全和有效使用”要求。我国公有制经济占主体地位、国有经济发挥主导作用。因此，单位内部控制突出强调“资产安全和有效使用”的控制目标，这也是党中央、国务院重视财会监督的经济基础。四是对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确。这属于加强“内部审计”要求。内部控制建设要求单位内部审计部门或岗位应当定期或不定期检查单位内部会计管理制度和机制的建立与执行情况，以及会计核算关键岗位及人员的设置情况等，及时发现会计核算领域内部控制存在的问题并提出改进建议。五是国务院财政部门规定的其他要求。新会计法修改增加“（五）国务院财政部门规定的其他要求”，为下一步拓展、完善内部会计监督制度预留空间。二、拒绝办理或予以纠正是依法履行财会监督职责的主要形式按照《意见》要求，会计机构、财会人员应当“拒绝办理或按照职权纠正违反法律法规规定的财会事项”，这是会计机构、财会人员根据会计法等法律法规依法履行财会监督职责的主要形式，也是内部财会监督的形象写照。打铁还需自身硬，依法履职需要财会人员提升专业胜任能力，具备履行职责所需的专业知识、职业技能和实践经验，并通过后续教育等途径，保持和提升专业胜任能力。尤其财会人员应当熟练掌握国家统一的会计制度，这是依法履职的基本功，也是“看家本领”。新时代会计机构、财会人员依法履行财会监督职责应当从“事后监督”转变为“事前监督”。传统大部分财会监督属于“事后监督”，通常情形下违法违规的财会事项已经发生，损失已不可避免，只能“亡羊补牢”。新时代财会监督应当通过内部控制建设防患于未然，强化“事前监督”，在具体开展、发生财会事项之前告知单位业务人员相关的法律法规、财经纪律以及国家统一的会计制度规定，充分体现财会监督工作的服务价值。三、检举（举报）是实施财会监督中有效的反舞弊措施按照《意见》要求，财会人员“有权检举单位或个人的违法违规行为”，这是对财会人员“道德追求”的更高要求。值得强调的是，除了涉及国家主权和公共安全以外，检举（举报）权是宪法及法律赋予公民的一项权利而非应尽的义务，因此检举（举报）属于职业道德的范畴。财会人员实施职业道德行为，有利于弥补社会公众对财会职业的“期望差距”以及由此衍生的“信任差距”，更加凸显财会工作基于公共利益导向的关键职业特征。笔者认为，健全完善的财会监督举报机制应当至少具备以下五个特征：一是做好保密工作，确保举报人没有被报复的担忧和恐惧。二是举报奖励对内部知情人/潜在举报人具有吸引力。通过奖励等激励机制引导、激发财会人员的道德行为。三是举报人按照法定程序进行举报。通常先内部举报，内部举报无效时再外部举报。《企业内部控制基本规范》第四十三条规定，企业应当建立举报投诉制度和举报人保护制度，设置举报专线，举报投诉及保护制度应当及时传达至全体员工。建议《行政事业单位内部控制规范（试行）》也应当明确“举报投诉制度和举报人保护制度”。按照法定程序是举报区别于自媒体等不受控制的爆料的重要特征。四是公共利益因举报而得到保护或挽回损失。举报者出于高尚的善意动机而实施举报，这是举报区别于为一己之私告发甚至诬告以及“公报私仇”行为的重要特征。五是举报对潜在违法者发挥威慑作用，这是建立举报机制的真正目的。国家机关、企事业单位以及其他组织建立举报机制乃至整个内部控制体系的最重要意义是事前阻吓和威慑，而不是事后揭露和惩处。因此，不应当以举报多少违法违规财会行为作为衡量单位举报机制成效的指标。单位违法违规的财会行为越少，则举报机制等内部控制体系越有效。

审计与会计：谁才是职场上的“香饽饽”？ ### 审计：风险与机遇并存 𐟎在当今的商业环境中，审计师的角色变得越来越重要。随着企业规模的扩大和法规的严格，对审计师的需求也在不断增加。审计师不仅需要对企业的财务报表进行审查，还需要评估企业的内部控制和风险管理。这种专业性和复杂性使得审计师成为市场上炙手可热的人才。然而，审计师的工作也面临着巨大的挑战。他们需要不断更新知识，以应对日益复杂的商业环境和法规要求。同时，审计师还需要保持独立性和客观性，以确保审计结果的公正和准确。这些要求使得审计师的工作充满了压力和挑战。尽管如此，审计师的职业发展前景依然广阔。随着企业对风险管理和内部控制的重视，审计师的角色将越来越重要。同时，审计师还可以通过不断学习和提升自己的技能，向更高级别的职位发展。会计：稳定与发展并重 𐟓Š 与审计师相比，会计师的职业发展路径更加稳定。会计师是企业中不可或缺的角色，他们负责记录和处理企业的日常财务事务。这种稳定性使得会计师成为许多人向往的职业。然而，会计师的工作并非一成不变。随着企业的发展和业务的拓展，会计师需要不断学习和适应新的变化。他们需要掌握新的会计准则和法规要求，以确保企业的财务工作符合法规和规范。此外，会计师还可以通过考取更高级别的会计证书来提升自己的职业竞争力。例如，注册会计师（CPA）和高级会计师等证书不仅可以提升会计师的专业水平，还可以为他们带来更广阔的职业发展空间。相辅相成：共同发展 𐟤 尽管审计师和会计师在职责上有所不同，但他们的工作是相辅相成的。审计师需要对企业的财务报表进行审查，而会计师则需要确保这些报表的准确性和合规性。因此，审计师和会计师需要密切合作，共同确保企业的财务工作顺利进行。同时，审计师和会计师还可以通过互相学习和交流来提升自己的专业水平。审计师可以了解会计师的日常工作和流程，从而更好地理解企业的财务状况；而会计师则可以学习审计师的审查技巧和方法，以提高自己的工作效率和准确性。市场需求与个人选择：决定谁更“吃香” 𐟓ˆ𐟓‰ 在审计师和会计师之间，谁更“吃香”往往取决于市场需求和个人选择。在某些时期和地区，审计师可能更受欢迎；而在另一些时期和地区，则可能是会计师更抢手。因此，对于想要进入这两个领域的人来说，了解市场需求和自己的兴趣、能力是非常重要的。只有选择了适合自己的领域，并不断努力提升自己的专业水平，才能在职场上脱颖而出。

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