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工资计提和发放的会计分录解读_工资计提和发放的会计分录个人所得税(2024年12月精选)

内容来源：天津万源聚所属栏目：新闻更新日期：2024-12-01

工资计提和发放的会计分录

工资社保计提方法，你选对了吗？𐟤” 在处理企业工资和社保的计提与发放时，常见的会计分录主要有三种： 𐟓 第一种：不计提直接发放这种方法是将工资和社保直接计入费用，不进行计提。具体操作如下：借：管理费用--工资贷：银行存款应交税费--应交个人所得税应付职工薪酬--个人社保 𐟓 第二种：计提工资但不计提社保这种方法只计提工资部分，社保部分直接计入费用。具体操作如下：借：管理费用--工资薪金贷：应付职工薪酬--工资薪金应付职工薪酬--个人社保应交税费---个人所得税发放工资时：借：应付职工薪酬--工资薪金贷：银行存款 𐟓 第三种：计提工资和社保这种方法是将工资和社保都进行计提，然后再进行发放。具体操作如下：借：管理费用--工资薪金贷：应付职工薪酬--工资薪金发放时：借：应付职工薪酬--工资薪金贷：银行存款其他应收款--个人社保应交税费--个人所得税 𐟤” 那么，到底哪种方法才是正确的呢？欢迎大家在评论区讨论！

会计小白必看：计提与发放工资的区别与分录最近开始学习会计分录，对于一个会计小白来说，真的是一头雾水。不过，好在我心态好，对自己有信心，同时也感谢师父的耐心教导，让我掌握了很多知识。今天就来分享给大家！一、计提工资和发放工资的区别 𐟓… 首先，要搞清楚计提和发放的区别。计提，就是提前计算和提取工资，简单来说就是提前发放下个月的工资。而发放工资则是实际发放上个月的工资。实际上，提前计提工资并不是绝对的提前，而是相对的。按照权责发生制原则，哪个月的工资应该计到哪个月的费用中。但在实际工作中，工资发放必须等到该月过完了才能计算出每个员工的工资，才能发放（这就是工资计算和发放的滞后性）。所以，在该月月末（与其他计提、结转分录一起，一般是当月最后一天），需要根据历史情况或者用其他手段暂估该月发生的工资费用，做计提分录入账。二、工资计提和发放的分录说明 𐟓Š 无论是什么会计分录，都要记熟借贷与贷的关系。下面是具体的分录步骤：计提工资时的会计分录 𐟓 借：管理费用（用于部门内容的支出，如果是销售用途就计销售费用）贷：应付职工薪酬——工资计提社保（企业部分） 𐟏劥€Ÿ：管理费用（同上）贷：应付职工薪酬——社保次月发放工资时的会计分录 𐟒𜊥€Ÿ：应付职工薪酬——工资贷：应付职工薪酬——社保（注意这时候就是员工个人部分的社保了）应交税费——应交个人所得税库存现金/银行存款上交社保时 𐟏报€Ÿ：应付职工薪酬——社保（这时候企业部分和个人部分都全部上交）贷：库存现金或者银行存款上交个人所得税时 𐟓„ 借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款【注意】社保没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳的部分，可列入“管理费用”中。由于篇幅有限，后续内容会在下一篇笔记展现，小伙伴记得来查看哦！𐟑€

工资计提与发放的会计分录详解𐟓Š 大家好！今天我们来聊聊工资的计提与发放，希望对你们有所帮助！工资总额与社保、税费计算假设工资总额为2000元，个人需要承担社保100元和税费10元，那么实发工资为1890元。公司则需要承担社保200元。计提工资借：管理费用-工资 2000元贷：应付职工薪酬-工资 2000元这里，我们计提的是工资总额。计提社保借：管理费用-社保 200元贷：应付职工薪酬-社保 200元这里，我们计提的是公司承担的社保部分。发放工资借：应付职工薪酬-工资 2000元贷：银行存款 1890元贷：其他应付款-社保 100元（个人）贷：应交税费-个人所得税 10元（个人）这里，我们实际发放的是1890元，并且将个人需要承担的社保和税费也列出来了。缴纳社保借：应付职工薪酬-社保 200元（公司）借：其他应付款-社保 100元（个人）贷：银行存款 300元这里，我们将公司和个人需要承担的社保加起来，总共300元。缴纳个税借：应交个人所得税-个税 10元（个人）贷：银行存款 10元最后，我们将个人需要缴纳的10元个税通过银行支付。希望这些分录能帮助你更好地理解工资的计提与发放过程！𐟓

𐟓ˆ工资核算全攻略：从基础到进阶 𐟓Œ 工资核算基础知识工资核算不仅仅是人力的职责，财务人员也应当参与复核。正确的工资计算方法对于企业管理和员工福利至关重要。 𐟔 双修、单休与大小周的工资计算双休：日薪 = 月薪 / 21.75 单休：日薪 = 月薪 / 25.75 大小周：日薪 = 月薪 / 23.75 𐟓 工资计提与发放的会计分录计提工资：借：生产成本-工资制造费用-工资管理费用-工资销售费用-工资贷：应付职工薪酬-工资发放工资：借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款其他应收款-代扣员工负担社保其他应收款-代扣员工负担公积金应交税费-个人所得税 𐟒𜠨–ꩅ쥷娵„管理系统薪酬工资管理系统涵盖了工资核算的各个方面，包括部门汇总、工资明细、工资报表、工资条等，帮助企业高效管理员工薪资。 𐟓Š 工资核算系统功能工资核算系统提供员工信息表、考勤统计表、工资表、工资查询表等，方便企业进行薪资核算和查询。 𐟓ˆ 个人所得税自动计算表个人所得税自动计算表可以根据员工的基本信息、工资收入等数据，自动计算应缴纳的个人所得税。 𐟓‹ 工资管理工具工资管理工具提供了多种功能，如员工基本信息设置、五险一金缴纳情况登记、公积金缴纳情况登记等，帮助企业全面管理员工薪资。 𐟓Š 工资查询与统计通过工资查询与统计功能，企业可以随时查看员工的工资发放情况，确保薪资发放的准确性和及时性。

工资发放3特殊，会计分录咋做？在日常工作中，工资发放过程中可能会遇到一些特殊情况，这些情况可能会让会计分录变得复杂。以下是3种常见的工资发放特殊情况及其处理方法： 𐟓Œ 多扣员工个税的处理员工工资12000元，个人负担社保公积金1800元，个税166元，实发10044元。申报个税时扣除了专项附加扣除，实际缴纳了126元个税，应交个人所得税余额为40元。计提工资时：借：管理费用-工资 12000元贷：应付职工薪酬-工资 12000元发放工资时：借：应付职工薪酬-工资 12000元贷：银行存款 10044元其他应付款-社保公积金（个人部分） 1800元应交税费-应交个人所得税 166元将多扣的40元个税退还给员工：借：应交税费-应交个人所得税 40元贷：银行存款 40元或者暂不处理，等下月少扣员工个税40元。 𐟓Œ 员工个人部分的社保由公司承担员工工资10000元，个人负担的社保800元，约定员工负担的社保由公司承担，实际到手的工资为10000元。计提工资时：借：管理费用-工资 10800元贷：应付职工薪酬-工资 10800元发放工资时：借：应付职工薪酬-工资 10800元贷：银行存款 10000元其他应付款-社保公积金（个人部分） 800元 𐟓Œ 计提工资与发放工资有差异（少补多冲红）员工工资10000元，实际发放8800元，多计提1200元。计提工资时：借：管理费用-工资 10000元贷：应付职工薪酬-工资 10000元发放工资时：借：应付职工薪酬-工资 8800元贷：银行存款 8800元补发工资时：借：管理费用-工资 -1200元贷：应付职工薪酬-工资 -1200元这些特殊情况虽然常见，但只要掌握了正确的会计处理方法，就能轻松应对。希望这些信息对你有所帮助！

工资计提与发放全流程详解 𐟓š 会计小知识：工资的计提与发放是每个企业都需要关注的财务流程。以下是详细的会计分录步骤，帮助你更好地理解这个过程。 𐟔 工资构成：工资总额个税公司承担社保公司承担公积金个人部分社保个人部分公积金实发工资 𐟓 计提工资：计提工资薪金：借：管理费用-工资 10,000.00 贷: 应付职工薪酬-工资 10,000.00 计提公司承担部分社保：借：管理费用-社保 2,000.00 贷: 应付职工薪酬-社保 2,000.00 计提公司承担部分公积金：借：管理费用-公积金 1,200.00 贷: 应付职工薪酬-公积金 1,200.00 𐟓 发放工资：发放工资薪金：借: 应付职工薪酬-工资 10,000.00 贷: 银行存款-实发工资 7,600.00 其他应付款-社保（个人部分） 1,000.00 其他应付款-公积金（个人部分） 1,200.00 应交税费-个人所得税 200.00 缴纳社保：借：应付职工薪酬-社保（公司部分） 2,000.00 其他应付款-社保(个人部分) 1,000.00 贷: 银行存款 3,000.00 缴纳公积金：借：应付职工薪酬-公积金（公司部分） 1,200.00 其他应付款-公积金（个人部分） 1,200.00 贷: 银行存款 2,400.00 缴纳个税：借: 应交税费-个人所得税 200.00 贷: 银行存款 200.00 通过这些步骤，你可以清晰地了解工资的计提与发放流程，确保企业的财务记录准确无误。

年底关账必做：五种费用计提全攻略年底关账时，企业需要对各种费用进行计提，以确保账目的准确性。以下是五种常见的费用计提情况：工资及奖金计提 𐟏报悦žœ企业的工资结算周期是次月发放当月工资，那么在年底12月31日，需要计提12月的应付未付工资。例如，企业员工12月工资共计10万元，会计分录为借“管理费用/生产成本等 - 工资”10万元，贷“应付职工薪酬 - 工资”10万元。对于年终奖等奖金，如果能够合理预估金额，也需要进行计提。利息计提 𐟓ˆ 对于企业的借款，若利息是按季度或年度支付，需要在年底计提应付未付的利息。比如企业有一笔长期借款，年利率为5%，本金100万元，按季度付息。12月31日需要计提第四季度利息100万㗵%㗳/12 = 1.25万元。会计分录为借“财务费用 - 利息支出”1.25万元，贷“应付利息”1.25万元。租金计提 𐟏⊥𝓤𜁤𘚩‡‡用先使用后付款的租赁方式，如办公场地租赁，且租金是按季度或年度支付，在年底要计提相应的租金费用。假设企业办公场地租赁每月租金2万元，按季度支付，12月31日就需要计提12月租金2万元，分录为借“管理费用 - 租金”2万元，贷“其他应付款 - 租金”2万元。水电费计提 𐟒碚እ悦žœ水电费是在次月结算支付，年底需要根据实际使用情况计提。比如根据以往水电费消耗情况预估12月水电费为5000元，会计分录为借“制造费用/管理费用 - 水电费”5000元，贷“应付账款 - 水电费”5000元。坏账准备计提 𐟒𘊤𜁤𘚩œ€要在年底对应收账款的可回收性进行评估。如果发现部分应收账款可能无法收回，要计提坏账准备。例如，企业应收账款余额为100万元，根据账龄分析和客户信用情况，估计有5%的坏账风险，需要计提坏账准备5万元。会计分录为借“信用减值损失”5万元，贷“坏账准备”5万元。通过以上五种费用的计提，企业能够更准确地反映年底的财务状况，确保账目的真实性。

工资计提和发放怎么做？ 1、首先是计提工资，会计分录如下：借：‌生产成本-‌人工成本管理费用-人工成本销售费用-人工成本贷：应付职工薪酬-工资 2、‌发放工资‌，在当月和次月发放工资时，会计分录如下：借：应付职工薪酬——工资　　贷：其他应付款——社保　　应交税费——应交个人所得税　　银行存款 #会计#

社保会计分录怎么做？看这里就对了！每月底，会计们都要忙活工资和社保的会计分录，这可是新手会计们的必修课哦！别担心，这里已经帮你总结好了，快来看看吧！𐟓Š 月底计提社保公积金公司承担部分首先，月底要计提公司承担的社保公积金部分。比如管理费用、销售费用、制造费用等。具体操作如下：借：管理费用-社保公积金 1000元借：销售费用-社保公积金 2000元借：制造费用-社保公积金 5000元贷：应付职工薪酬-社保公积金 8000元次月发放工资到了次月，就要发放工资啦！这时候需要把个人承担的社保公积金和个人所得税也加上。具体操作如下：借：应付职工薪酬-职工工资 100000元（应发）贷：其他应收款-社保公积金（个人承担） 2400元贷：应交税费-应交个人所得税 600元贷：银行存款 97000元（实发）次月缴纳个税最后一步，就是缴纳个人所得税啦！这个步骤也很简单：借：应交税费-应交个人所得税 600元贷：银行存款 600元小结工资和社保的会计分录是会计工作中非常重要的一部分，涉及到员工薪酬的核算、税务的申报以及企业财务状况的真实反映。记住这几个分录，让你工作不再犯愁！𐟒𜀀

职工薪酬怎么做会计分录？答：职工薪酬会计分录需要根据职工所属部门和薪酬类型进行分类记录，一般分为计提和发放两个环节，以下是常见的会计分录示例： 1.⠨工资： -⠥€Ÿ：生产成本（生产工人的工资） -⠥€Ÿ：制造费用（车间管理人员的工资） -⠥€Ÿ：管理费用（行政管理人员的工资） -⠥€Ÿ：销售费用（销售人员的工资） -⠥€Ÿ：在建工程（基建人员的工资） -⠥€Ÿ：研发支出——资本化支出/费用化支出（研发人员的工资） -⠨𔷯𜚥𚔤𛘨Œ工薪酬——工资 2.⠨职工福利费： -⠥€Ÿ：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等 -⠨𔷯𜚥𚔤𛘨Œ工薪酬——职工福利费 3.⠨社会保险费（单位部分）和住房公积金（单位部分）： -⠥€Ÿ：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等 -⠨𔷯𜚥𚔤𛘨Œ工薪酬——社会保险费 -⠨𔷯𜚥𚔤𛘨Œ工薪酬——住房公积金 4.⠥‘放工资： -⠥€Ÿ：应付职工薪酬——工资 -⠨𔷯𜚩“𖨡Œ存款（或库存现金） 5.⠧𜴧𚳧侤𜚤🝩™騴𙥒Œ住房公积金（单位部分和个人部分）： -⠥€Ÿ：应付职工薪酬——社会保险费（单位部分） -⠥€Ÿ：应付职工薪酬——住房公积金（单位部分） -⠥€Ÿ：其他应收款——社会保险费（个人部分） -⠥€Ÿ：其他应收款——住房公积金（个人部分） -⠨𔷯𜚩“𖨡Œ存款 6.⠥‘放职工福利费： -⠥€Ÿ：应付职工薪酬——职工福利费 -⠨𔷯𜚩“𖨡Œ存款（或库存现金）等实际工作中，企业的职工薪酬核算可能会更加复杂，例如存在工会经费、职工教育经费的计提，非货币性福利的发放等情况，需要根据具体情况进行相应的会计处理。同时，不同企业的会计科目设置可能会有所差异，但总体原则和分录逻辑是相似的。如果涉及到特殊的薪酬政策或复杂的业务场景，建议参考相关的会计准则或咨询专业的会计师。